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某珠宝生产企业(增值税一般纳税人)2018年12月将自产的铂金戒指10枚奖励给优秀员工,每枚戒指4克,成本合计为15 000元。当月同类铂金戒指的零售价格为487.5元/克。则下列会计处理中正确的有( )。
某珠宝生产企业(增值税一般纳税人)2018年12月将自产的铂金戒指10枚奖励给优秀员工,每枚戒指4克,成本合计为15 000元。当月同类铂金戒指的零售价格为487.5元/克。则下列会计处理中正确的有( )。
admin
2019-11-06
67
问题
某珠宝生产企业(增值税一般纳税人)2018年12月将自产的铂金戒指10枚奖励给优秀员工,每枚戒指4克,成本合计为15 000元。当月同类铂金戒指的零售价格为487.5元/克。则下列会计处理中正确的有( )。
选项
A、借:应付职工薪酬 19 500
贷:主营业务收入 16 810.34
应交税费——应交增值税(销项税额) 2 689.66
B、借:主营业务成本 15 000
贷:库存商品 15 000
C、借:应付职工薪酬 17 689.66
贷:库存商品 15 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 2 689.66
D、借:税金及附加840.52
贷:应交税费——应交消费税 840.52
E、借:应付职工薪酬840.52
贷:应交税费——应交消费税 840.52
答案
A,B,D
解析
应纳消费税=487.5÷(1+16%)×40×5%=840.52(元)。应纳增值税=487.5÷(1+16%)×40×16%=2 689.66(元)。 (1)确认收入。借:应付职工薪酬 19 500 贷:主营业务收入 16 810.34 应交税费——应交增值税(销项税额) 2 689.66 (2)结转成本。借:主营业务成本 15 000 贷:库存商品 15 000 (3)计提消费税。借:税金及附加 840.52 贷:应交税费——应交消费税840.52
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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