某供热企业为增值税一般纳税人,2016年2月取得供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元(上述收入均含税),当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税( )万元。

admin2016-11-15  53

问题 某供热企业为增值税一般纳税人,2016年2月取得供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元(上述收入均含税),当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税(    )万元。

选项 A、15.13
B、24.9
C、42.79
D、20.94

答案B

解析 对供热企业向居民个人(以下称居民)供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。供热就是暖气,增值税税率为13%。不得抵扣的进项税=70×120÷860=9.77(万元),应缴纳的增值税=(860-120)÷(1+13%)×13%-(70-9.77)=24.90(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ATzM777K
0

相关试题推荐
最新回复(0)