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某供热企业为增值税一般纳税人,2016年2月取得供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元(上述收入均含税),当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税( )万元。
某供热企业为增值税一般纳税人,2016年2月取得供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元(上述收入均含税),当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税( )万元。
admin
2016-11-15
99
问题
某供热企业为增值税一般纳税人,2016年2月取得供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元(上述收入均含税),当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税( )万元。
选项
A、15.13
B、24.9
C、42.79
D、20.94
答案
B
解析
对供热企业向居民个人(以下称居民)供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。供热就是暖气,增值税税率为13%。不得抵扣的进项税=70×120÷860=9.77(万元),应缴纳的增值税=(860-120)÷(1+13%)×13%-(70-9.77)=24.90(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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