首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,2018年有关经营业务如下: (1)全年共销售卷烟5 000标准箱,取得不含税收入26 000万元,销项税额共计为4 395万元,与卷烟配比的销售成本为5 350万元。
位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,2018年有关经营业务如下: (1)全年共销售卷烟5 000标准箱,取得不含税收入26 000万元,销项税额共计为4 395万元,与卷烟配比的销售成本为5 350万元。
admin
2022-08-01
62
问题
位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,2018年有关经营业务如下:
(1)全年共销售卷烟5 000标准箱,取得不含税收入26 000万元,销项税额共计为4 395万元,与卷烟配比的销售成本为5 350万元。
(2)全年发生管理费用1 100万元,其中含业务招待费300万元,企业为全体职工支付的补充养老保险费130万元,当年发生诉讼费10万元。
(3)全年发生销售费用1 300万元,其中含当年发生的卷烟广告费500万元,以现金方式支付给中介服务公司佣金50万元(所签订的协议注明相关交易实现收入1 500万元)。
(4)全年发生财务费用700万元,其中含2018年1月1日向某工业企业(非关联企业)借款1 000万元所支付的全年借款利息100万元(金融企业同期同类贷款利率为7%)。
(5)营业外支出共计250万元,包括通过省级人民政府向贫困地区捐款200万元,因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元,订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。
(6)计入成本、费用中的实发合理工资总额为2 000万元,实际发生职工福利费300万元,职工教育经费170万元,拨缴工会经费48万元。
(7)取得投资收益260万元,其中包括:当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股票30万股(持股时间为10个月),12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元;取得国债利息收入180万元。
(8)当年购入原材料等取得增值税专用发票,注明价款共计5 000万元、增值税825万元;从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备,支付价税合计金额123.6万元,取得税务机关代开的增值税专用发票,该专用设备当期已投入使用,企业未选择一次性在税前扣除。
其他相关资料:假定企业每月销项税额均大于进项税额,取得的相关发票均符合规定;该卷烟厂生产销售的卷烟适用的消费税比例税率为56%、定额税率为150元/标准箱;不考虑地方教育附加。
根据上述资料,回答下列问题:
下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按实际发生额扣除的有( )。
选项
A、为全体职工支付的补充养老保险费130万元
B、支付的诉讼费10万元
C、支付给中介服务公司的佣金50万元
D、支付给供货方的违约金30万元
答案
B,D
解析
选项B、D,企业支付的诉讼费和支付给供货方的违约金,准予在企业所得税前据实扣除;选项C,除委托个人代理外,企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除;选项A,企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资薪金总额5%标准内的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除。实际支付的补充养老保险费130万元超过了职工工资薪金总额的5%(2 000万元×5%=100万元),只能在企业所得税前扣除100万元,超过的30万元不得扣除。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/icOg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
某居民企业(非金融企业)2014年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1000万元,另支付利息费用80万元,关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元,该居民企业的实际税负高于境内关联企业,同期同类银行贷款年利率为6%。该居民企业2014年在计算
境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2014年取得境内M公司支付的房屋租赁收入30万元,财产转让收入20万元,该项财产净值10万元。2014年度M公司应扣缴该境外公司企业所得税()万元。
根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的有()。
位于市区的甲房地产开发公司,2014年度建造办公楼一栋,12月20日将其销售给乙外商投资企业,签订的销售合同载明销售款2000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元,另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司,并签署产权转移书据。乙
位于市区的甲房地产开发公司,2014年度建造办公楼一栋,12月20日将其销售给乙外商投资企业,签订的销售合同载明销售款2000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元,另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司,并签署产权转移书据。乙
根据土地增值税相关规定,下列说法中正确的是()。
依据企业所得税法和税收征管法的相关规定,下列纳税人,适用核定征收企业所得税的是()。
某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售,签订商品房买卖合同,取得销售收入9500万元,分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元,开发成本2000万元,房地产开发费用500万元,其中利息
甲某是个人独资企业业主,2014年1月将价值60万元的自有房产投入本人独资企业作为经营场所,3月以200万元的价格购入一处房产;6月将价值200万元的自有仓库与另一企业价值160万元的仓库互换,甲某收取差价40万元。甲某以上交易应缴纳契税()万元。
某市房地产开发企业2014年转让房产和土地情况如下:(1)转让5年前聘请建筑公司建成的办公楼,签订合同,取得收入1000万元,该办公楼的原值为700万元,已提取折旧200万元。该办公楼经有关机构评估,成新度为70%,目前建造同样的办公楼需要911.14万
随机试题
溃疡病幽门梗阻患者的主要临床表现是
患者48岁,G0P0,绝经1年,自觉左侧下腹部钝痛半年。近2个月来阴道偶有阵发性阴道排液,呈血水样,无特殊气味,偶自扪及下腹部有包块。下列哪项是其首选的辅助诊断手段
长期大量服用阿司匹林引起的出血,可选用何药治疗
淋巴细胞增多常见原因主要是
A、挥发B、霉变C、沉淀D、虫蛀E、酸败合剂在贮存中常见的变质现象是
以下关于质量控制的解释正确的是()。
孔子:荀子:墨子
某公司经营酒店业务和餐饮业务,酒店业务的市场价值为5亿元,餐饮业务的市场价值为5亿元。已知B公司的股票价格为10元,共有6000万股,债务的总价值为4亿元。经市场调研得知公司股票的β为1.2,公司的税率为40%。(上海财经大学2018年真题)现在B公
MicrosoftcompanyinthesoftwareworldTheopen-sourcemovementisbasedontheideathat
Maybeunemploymentisn’tsobadafterall.Anewstudysaysthathavingademanding,unstableandthanklessjobmaymakeyoueve
最新回复
(
0
)