首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,2018年有关经营业务如下: (1)全年共销售卷烟5 000标准箱,取得不含税收入26 000万元,销项税额共计为4 395万元,与卷烟配比的销售成本为5 350万元。
位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,2018年有关经营业务如下: (1)全年共销售卷烟5 000标准箱,取得不含税收入26 000万元,销项税额共计为4 395万元,与卷烟配比的销售成本为5 350万元。
admin
2022-08-01
38
问题
位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,2018年有关经营业务如下:
(1)全年共销售卷烟5 000标准箱,取得不含税收入26 000万元,销项税额共计为4 395万元,与卷烟配比的销售成本为5 350万元。
(2)全年发生管理费用1 100万元,其中含业务招待费300万元,企业为全体职工支付的补充养老保险费130万元,当年发生诉讼费10万元。
(3)全年发生销售费用1 300万元,其中含当年发生的卷烟广告费500万元,以现金方式支付给中介服务公司佣金50万元(所签订的协议注明相关交易实现收入1 500万元)。
(4)全年发生财务费用700万元,其中含2018年1月1日向某工业企业(非关联企业)借款1 000万元所支付的全年借款利息100万元(金融企业同期同类贷款利率为7%)。
(5)营业外支出共计250万元,包括通过省级人民政府向贫困地区捐款200万元,因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元,订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。
(6)计入成本、费用中的实发合理工资总额为2 000万元,实际发生职工福利费300万元,职工教育经费170万元,拨缴工会经费48万元。
(7)取得投资收益260万元,其中包括:当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股票30万股(持股时间为10个月),12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元;取得国债利息收入180万元。
(8)当年购入原材料等取得增值税专用发票,注明价款共计5 000万元、增值税825万元;从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备,支付价税合计金额123.6万元,取得税务机关代开的增值税专用发票,该专用设备当期已投入使用,企业未选择一次性在税前扣除。
其他相关资料:假定企业每月销项税额均大于进项税额,取得的相关发票均符合规定;该卷烟厂生产销售的卷烟适用的消费税比例税率为56%、定额税率为150元/标准箱;不考虑地方教育附加。
根据上述资料,回答下列问题:
下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按实际发生额扣除的有( )。
选项
A、为全体职工支付的补充养老保险费130万元
B、支付的诉讼费10万元
C、支付给中介服务公司的佣金50万元
D、支付给供货方的违约金30万元
答案
B,D
解析
选项B、D,企业支付的诉讼费和支付给供货方的违约金,准予在企业所得税前据实扣除;选项C,除委托个人代理外,企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除;选项A,企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资薪金总额5%标准内的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除。实际支付的补充养老保险费130万元超过了职工工资薪金总额的5%(2 000万元×5%=100万元),只能在企业所得税前扣除100万元,超过的30万元不得扣除。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/icOg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司,在2014年年初汇算清缴2013年度企业所得税时,对有关收支项目进行纳税调整,自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元。全年已预缴所得税75万元。税务师事务所检查时,发现甲公司以下
下列支出中,准予在企业所得税前全额扣除的有()。
根据企业所得税相关规定,一般情况下无形资产摊销年限不得低于()年。
下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有()。
某非居民企业,未在我罔境内设立机构场所,2014年发生的与我困境内相关的业务如下:(1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业,取得租金收入100万元。(2)为我国境内的B企业提供担保服务,取得担保费收入20万元。(3)
下列关于土地增值税的说法中正确的是()。
下列关于契税减免税优惠的说法,正确的有()。
出让国有土地使用权,以竞价方式出让的,契税的计税依据一般为竞价的成交价格,包括()。
某市摩托车生产企业为增值税一般纳税人,企业有同定资产价值18000万元(其中生产经营使用的房产价值为12000万元),生产经营占地面积80000平方米。2014年发生以下业务:(1)全年生产两轮摩托车200000辆,每辆生产成本0.28万元、市场
某运输公司2014年拥有并使用以下车辆:整备质量为6吨的货车10辆;整备质量为4吨的挂车5辆。中型载客汽车10辆。当地政府规定,货车的车辆税额为80元/吨,中型载客汽:车的税额是620元/年。该公司2014年应纳车船税为()元。
随机试题
杨生今年12岁,1996年父母离婚后由父亲抚养。1997年12月其父因盗窃被判刑4年。杨生的母亲每月收入只有400元还得抚养杨生的妹妹,且身体有病,实在无力抚养杨生。杨生的爷爷在一家公司上班,每月收入2000元。只因恨儿子不成器,一怒之下,和儿子断绝了往来
某刺绣厂女工李某因其绣工好,深受客户喜爱。许多爱刺绣的客户慕名前来向其定作绣品。某年,港商向其一次性订购10幅绣品,每幅1000元,言明1年后取货,并预付了5000元定金。李某因当年家中杂事太多,就把活儿分给本厂几名女工合干,言明到时货钱平分。1年后,货款
和谐社会的含义是什么?怎样建设社会主义和谐社会?
作为十八反的药物,下列哪项是错误的()
患者,女,70岁。脑梗塞,给予静脉输入β一七叶皂苷钠治疗,输入此药几次后患者穿刺部位出现静脉炎。下列不属于静脉炎表现的有
下列项目中,属于车船税纳税人的有()。
已知变换矩阵A=,则A将空间曲面(χ-1)2+(y-2)2+(z-1)2=1变成()。
汉武帝颁布“推恩令”是为了()。
程序中凡是引用(50)对象的地方都可以使用派生类对象代替。
A、Herfamilylifeishardtomanage.B、Shefindsithardtobalancebetweenherfamilyandjob.C、Themanshouldnotcomplainab
最新回复
(
0
)