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某企业2018年10月停止生产。进入清算,停止经营之日的资产负债表记载:资产的账面价值4 000万元、资产的计税基础3 700万元、资产的可变现净值4 200万元,负债的账面价值3 750万元、负债的计税基础3 900万元、最终清偿额3 500万元,企业清
某企业2018年10月停止生产。进入清算,停止经营之日的资产负债表记载:资产的账面价值4 000万元、资产的计税基础3 700万元、资产的可变现净值4 200万元,负债的账面价值3 750万元、负债的计税基础3 900万元、最终清偿额3 500万元,企业清
admin
2019-10-22
13
问题
某企业2018年10月停止生产。进入清算,停止经营之日的资产负债表记载:资产的账面价值4 000万元、资产的计税基础3 700万元、资产的可变现净值4 200万元,负债的账面价值3 750万元、负债的计税基础3 900万元、最终清偿额3 500万元,企业清算期内支付清算费用70万元,清算过程中发生的相关税费为20万元,以前年度可以弥补的亏损为100万元。该企业应缴纳的清算所得税为( )万元。
选项
A、177.5
B、68.5
C、155.5
D、64.5
答案
A
解析
清算所得=4 200-3 700-70-20+(3 900-3 500)-100=710(万元),清算所得税=710×25%=177.5(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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