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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,销售单价均为不含增值税价格,存货均未计提存货跌价准备。甲公司2014年10月发生如下业务: (1)10月3日,向乙公司赊销A产品:100件,单价为40 000元,单位销售成本为20 000元。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,销售单价均为不含增值税价格,存货均未计提存货跌价准备。甲公司2014年10月发生如下业务: (1)10月3日,向乙公司赊销A产品:100件,单价为40 000元,单位销售成本为20 000元。
admin
2019-07-23
21
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,销售单价均为不含增值税价格,存货均未计提存货跌价准备。甲公司2014年10月发生如下业务:
(1)10月3日,向乙公司赊销A产品:100件,单价为40 000元,单位销售成本为20 000元。
(2)10月15日,向丙公司销售材料一批,价款为700 000元,该材料发出成本为500 000元。上月已经预收账款600 000元。当日丙企业支付剩余货款。
(3)10月18日,丁企业要求退回本年9月25日购买的40件B产品。该产品销售单价为40 000元,单位销售成本为20 000元,其销售收入1600 000元已确认入账,价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误,同意丁企业退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票,并与当日退回了相关货款。
(4)10月20日,收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金300 000元,款项已收存银行。
(5)10月31日,计算本月应交纳的城市维护建设税36 890元,其中销售产品应交纳28 560元,销售材料应交纳8 330元;教育费附加15 810元,其中销售产品应交纳12 240元,销售材料应交纳3 570元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用元表示)。
根据上述资料,下列正确的是( )。
选项
A、2013年10月甲公司发生的费用是1752 700元
B、2013年10月份甲公司发生的费用是1658 200元
C、甲公司应记入当期“营业税金及附加”科目的金额为52 700元
D、甲公司应记入当期“营业税金及附加”科目的金额为58 200元
答案
A,C
解析
2013年10月甲公司发生的费用=(100×20 000)+500 000一(40×20 000)+(36 890+15 810)=1752 700(元)。2013年10月甲公司应记入“营业税金及附加”科目的金额=36 890+15 810=52 700(元)。故选项A、C正确。
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