甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，2013年6月，甲公司发生如下事项： (1)6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税额13．6万元。 (2)6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3．51万

admin2019-01-15 31

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，2013年6月，甲公司发生如下事项：
(1)6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税额13．6万元。
(2)6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3．51万元。
(3)6月23日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，不含税金额12万元。已知：甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证并在当月抵扣，甲公司适用的增值税税率为17％。
要求：
根据增值税法律制度的规定，回答下列问题。
(1)甲公司当期购人钢材的进项税额是否可以全额扣除?简要说明理由。
(2)甲公司销售下脚料应纳的增值税税额是多少万元? (2013年)

选项

答案(1)甲公司当期购入钢材的进项税额不能全额扣除。根据规定，当月购进的钢材因管理不善被盗的部分，不得抵扣进项税额。当期购入钢材可以抵扣的进项税额=13．6－12×17％=11．56(万元)。 (2)销售下脚料应纳增值税=3．51÷(1+17％)×17％=0．51(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/AWj0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据我国《保险法》的规定，保险合同的变更不包括()。

根据《仲裁法》的规定，下列表述中，正确的有()。

有限合伙人的下列行为中，不符合法律规定的是()。

甲在电冰箱上使用“天鹅”注册商标。根据商标的分类，甲的“天鹅”商标能够被归人的商标类型属于文字商标和商品商标。()

根据公司法律制度的规定，股份有限公司可以收购本公司股份奖励给本公司职工。下列有关该收购本公司股份事项的表述中，正确的有()。

根据证券法律制度的规定，某上市公司的下列事项中，不属于证券交易内幕信息的是()。

甲公司拥有一项新型烘干机的发明专利权，乙公司对此加以改进后获得重大技术进步，并取得新的专利权，但其专利之实施有赖于甲公司专利的实施，双方对此未能达成实施许可协议。对此下列表述正确的有()。

计算隧道回填灌浆工程量时，一般按在顶拱中心角()范围内的拱背面积计算。

证券交易所内股票的报价方式有()

道德

减轻磺胺药对泌尿系统的不良反应，增加磺胺药的溶解度，常合用

甲工厂申请破产，应当向人民法院提交()。清算组经过核查认定，甲工厂：a.拖欠工人工资10万元；b.拖欠税款20万元；c.拖欠银行的无担保贷款20万元；破产费用5万元。以上的各项欠款，应当按照()顺序清偿。

下列四个不同数字表示的数中，数值最大的是()。

目前数字出版物向社会传播的途径主要有()等。

班主任是受学校委派全面负责一个班______。

在完全竞争的产品和要素市场中经营的厂商，设厂商以要素生产商品，其中利润达到最大的条件为()。