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X公司是U会计师事务所2014年发展的审计客户。在承接业务、指派项目合伙人和项目组成员、签订业务约定书等过程中,存在以下涉及职业道德的具体情况: (1)承接业务前,U事务所在向X公司介绍本所专业人员情况时,顺便提供了A注册会计师的父亲是本市税务局分
X公司是U会计师事务所2014年发展的审计客户。在承接业务、指派项目合伙人和项目组成员、签订业务约定书等过程中,存在以下涉及职业道德的具体情况: (1)承接业务前,U事务所在向X公司介绍本所专业人员情况时,顺便提供了A注册会计师的父亲是本市税务局分
admin
2018-02-01
28
问题
X公司是U会计师事务所2014年发展的审计客户。在承接业务、指派项目合伙人和项目组成员、签订业务约定书等过程中,存在以下涉及职业道德的具体情况:
(1)承接业务前,U事务所在向X公司介绍本所专业人员情况时,顺便提供了A注册会计师的父亲是本市税务局分管X公司所属行业的副局长这一信息。
(2)签约之前,U事务所获悉X公司与审计客户Y公司存在利益冲突。考虑到Y公司2014年度审计已结束,X公司对此也无异议,双方签订了为期10年的业务约定。
(3)考虑到项目合伙人B与X公司财务经理是大学同学,为便于沟通和稳定项目组成员构成,U事务所指定B项目合伙人任期直到业务约定届满的2024年。
(4)C注册会计师于2014年11月份接受指派,按计划对X公司进行了预审,但U事务所认为该情况不构成为自我评价,允许C注册会计师继续留在项目组。
(5)D注册会计师于2014年1月接受事务所指派为X公司提供了代编财务报表服务。在审计20×1年财务报表指派项目组成员时,未将D注册会计师包含在内。
(6)完成审计工作后,项目组成员E向X公司财务负责人表达了希望将其妹妹调人X公司的愿望,并且说明无论结果如何,其都将遵循职业道德规范。
要求:
逐项单独针对上述(1)至(6)项,不考虑其他情况,分别指出U会计师事务所是否符合相关的职业道德规范。并简要说明理由。
选项
答案
(1)不符合。有关A注册会计师之父的信息与审计业务无关,容易引起客户的误解,因此有误导客户的嫌疑。 (2)不符合。为利益冲突的多家客户提供审计服务时,事务所应告知所有客户,并在取得他们同意后接受委托。U事务所没有告知Y公司,不符合职业道德。 (3)不符合。如果会员与客户存在长期关系,将产生密切关系导致的不利影响。事务所应当定期轮换项目合伙人。 (4)符合。预审工作属于整个审计业务的一个组成部分,它与随后实施的审计工作之间并不重复,不产生自我评价。 (5)不符合。事务所审计本所代编的财务报表,可能产生自我评价,将D注册会计师排除在项目组之外无助于事务所的自我评价。 (6)不符合。注册会计师不得利用执行业务之便,谋取其他不正当的利益。
解析
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审计题库注册会计师分类
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审计
注册会计师
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