2016年某居民企业购买规定的安全生产专用设备用于生产经营,取得的普通发票上注明价税合计金额11.7万元。已知该企业2015年亏损40万元,2016年未弥补亏损前的应纳税所得额为20万元。2017年度经审核未弥补亏损前的应纳税所得额为60万元。该企业适用的

admin2019-09-21  22

问题 2016年某居民企业购买规定的安全生产专用设备用于生产经营,取得的普通发票上注明价税合计金额11.7万元。已知该企业2015年亏损40万元,2016年未弥补亏损前的应纳税所得额为20万元。2017年度经审核未弥补亏损前的应纳税所得额为60万元。该企业适用的企业所得税税率为25%,2017年度该企业实际应缴纳企业所得税(    )万元。

选项 A、6.83
B、8.83
C、9
D、10

答案B

解析 考核亏损弥补、税收优惠、税额计算。企业购置并实际使用规定的安全生产专用设备的,该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免。   
当年应纳税额=[60一(40—20)]×25%=10(万元)   
实际应纳税额=10—11.7×10%=8.83 (万元)。
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