A公司为2006年新成立的公司，2006年发生经营亏损1500万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2007年实现税前利润400万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足

admin2010-01-21 52

问题 A公司为2006年新成立的公司，2006年发生经营亏损1500万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2007年实现税前利润400万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2007年及以前年度适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的新所得税法规定，自2008年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2008年实现税前利润600万元，2008年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有(　　)。

选项 A、2006年末应确认的递延所得税资产495万元
B、2007年末利润表的所得税费用为0万元
C、2007年转回递延所得税资产132万元
D、2007年末的递延所得税资产余额为275万元
E、2008年末当期应交所得税为0万元

答案A,D,E

解析 2006年末，A公司应确认的递延所得税资产=1 500×33%=495(万元)； 2007年末，可税前补亏400万元，递延所得税资产余额为(1 500-400)×25%=275(万元)，应转回的递延所得税资产=495-275=220(万元)，应交所得税为0，当期所得税费用=220(万元)；2008年末，可税前补亏600万元，递延所得税资产余额为(1500-400-600)×25%= 125(万元)，应转回的递延所得税资产=275-125=150(万元)，应交所得税为0，当期所得税费用=150(万元)。

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