首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,企业所得税税率为33%。所得税核算采用应付税款法核算。2005年度会计利润额为160.3万元,年初“利润分配”科目贷方余额为50万元,以前年度无未弥补的亏损。本年度其他有关资料如下: (1) 全年营
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,企业所得税税率为33%。所得税核算采用应付税款法核算。2005年度会计利润额为160.3万元,年初“利润分配”科目贷方余额为50万元,以前年度无未弥补的亏损。本年度其他有关资料如下: (1) 全年营
admin
2009-02-15
50
问题
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,企业所得税税率为33%。所得税核算采用应付税款法核算。2005年度会计利润额为160.3万元,年初“利润分配”科目贷方余额为50万元,以前年度无未弥补的亏损。本年度其他有关资料如下:
(1) 全年营业收入为3 000万元,实际发生业务招待费20万元(全年营业收入净额在1 500万元及其以下的,业务招待费的扣除标准为不超过营业收入净额的5%0;全年营业收入净额超过 1 500万元的部分,业务招待费的扣除标准为不超过该部分的3‰);
(2) 全年实际发放工资70万元,该企业按照工资总额的14%计提职工福利费,按照2%计提工会经费和按照1.5%计提职工教育经费,计税工资为80万元;
(3) 本年发生税收罚款支出15万元;
(4) 本年购买国债获得利息收入25万元,计入当期投资收益;
(5) 企业本年按照10%的利率计算支付利息费用40万元,并计入了当期财务费用。假定税法规定准予扣除的利率为2.5%。
要求:计算该企业2005年应交企业所得税,并进行相应会计处理。
选项
答案
2005年应纳税所得额=160.3+[20-(1 500×5‰+1 500×3‰)]+15-25+(40-10) =160×3+8+15-25+30=188.3(万元) 应交所得税=188.3×33%=62.14(万元) 借:所得税 62.14 贷:应交税金——应交所得税 62.14
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/AdA0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
投资人委托的管理个人独资企业事务的人员不得进行的行为有()。
2011年5月,赵某、钱某、孙某共同出资设立甲有限合伙企业(下称甲企业),赵某为普通合伙人,出资20万元,钱某、孙某为有限合伙人,各出资15万元。2012年,甲企业向银行借款50万元,该借款于2015年到期。2014年,经全体合伙人同意赵某转变为有限合伙人
2013年5月,张某、王某、李某共同出资设立了甲普通合伙企业(下称甲企业),合伙协议约定由张某执行合伙企业事务,且约定超过10万元的支出张某无权自行决定。合伙协议就执行合伙事务其他事项未作特别约定。2014年3月,张某的朋友刘某拟从银行借款8万元,请求张
公司成立后无正当理由超过3个月未开业的,由公司登记机关吊销其公司营业执照。()
国有独资公司董事会行使股东会的部分职权,决定公司的重大事项,如公司的合并、分立、解散、增减注册资本和发行公司债券。()
2017年10月,甲、乙、丙、丁四人与A有限责任公司(以下简称A公司)拟共同设立一家有限责任公司B公司,生产并销售家用电器。投资各方商议:B公司注册资本为500万元,其中,甲、乙以货币出资,丙以设备出资,丁以专利技术出资,A公司以土地使用权出资。2017
2015年9月,赵某、钱某、孙某、李某、周某五人共同出资设立甲有限责任公司(简称甲公司)。公司章程规定:(1)公司注册资本500万元。(2)赵某、钱某、孙某各以现金90万元出资;李某以自有房屋作价100万元出资;周某以专利权作价130万元出资。股东的货币出
2015年6月,甲公司、乙公司、丙公司和陈某共同投资设立丁有限责任公司(下称丁公司)。丁公司章程规定:(1)公司注册资本500万元。(2)甲公司以房屋作价120万元出资;乙公司以机器设备作价100万元出资;陈某以货币100万元出资;丙公司出资180万元,首
某有限责任公司的下列财务会计事项中,符合公司法律制度规定的是()。
随机试题
复层鳞状上皮由表层向内的排列顺序为()
A.母病及子B.相乘传变C.子病犯母D.相侮传变E.制化传变“水寒射肺”属于
提前转关方式转关与中转方式转关的期限是相同的。()
不良贷款是指()形成的贷款。
毛泽东主席的《浪淘沙·北戴河》一词“东临碣石有遗篇”,“遗篇”指的是曹操的()。
2018年5月,国务院办公厅印发《关于全面加强乡村小规模学校和乡镇寄宿制学校建设的指导意见》,提出要全面加强乡村小规模学校和乡镇寄宿制学校建设和管理,到2020年,基本补齐两类学校短板,进一步振兴乡村教育,基本实现县域内城乡义务教育一体化发展,为乡村学生提
身份行为:是指发生身份上法律效果的行为,身份行为的后果是在当事人之间发生身份关系的变动。下列行为中,不符合身份行为的是()。
戊戌维新运动的历史意义有
【26】【45】
"We’llgivethedispensersomethingtodo.Ifwegoonprescribingthese,he’lllosehiscunning."Thestudentslaughed,a
最新回复
(
0
)