首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业2009年度共计拥有土地65000平方米,其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米,企业内部绿化占地2000平方米。2009年度的上半年企业共有房产原值4000万元,7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一
某企业2009年度共计拥有土地65000平方米,其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米,企业内部绿化占地2000平方米。2009年度的上半年企业共有房产原值4000万元,7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一
admin
2013-03-01
38
问题
某企业2009年度共计拥有土地65000平方米,其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米,企业内部绿化占地2000平方米。2009年度的上半年企业共有房产原值4000万元,7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年,每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值500万元,单项核算。2009年年初另新购一耕地面积为2000平方米。
(城镇土地使用税4元/平方米;耕地占用税20元/平方米;房产税计算余值的扣除比例20%)
要求:
A国母公司在B国设立一子公司,子公司所得为4000万元,B国所得税税率为30%,子公司在税后利润中分给A国母公司600万元,A国税率为40%。当采取间接抵免时计算A国母公司应缴纳所得税。
选项
答案
(1) 母公司来自子公司的所得为: 600+4000×30%×[600/(4000-4000×30%)]=857.143(万元) (2) 母公司应承担的子公司所得税为: 4000×30%×[600/(4000-4000×30%)]=257.143(万元) (3) 间接抵免限额: 857.143×40%=342.857(万元) (4) 由于母公司已经承担国外税额257.143万元,不足抵免限额,所以A国母公司应缴A国所得税为: 342.857-257.143=85.714(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/AeUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
合伙企业是指()按照协议投资,共同经营,共负盈亏的企业。
关于非上市企业国有产权的转让,下列说法错误的是()。
下列规范性文件中,属于行政法规的是()。(2004年)
可以对外出具担保的只能是经批准允许办理对外担保业务的金融机构,非金融企业法人不得对外出具担保。()
甲欠乙100万元,因乙变更住所且下落不明导致甲无法履行义务,甲遂将该100万元向当地公证机关提存。下列关于提存法律效果的表述中,正确的是()。
张某承揽一项房屋装饰工程,工程2个月完工。房主第一个月支付给张某15000元,第二个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税6400元。()
有进出口经营权的某外贸公司,2001年10月发生以下经营业务:(1)经有关部门批准从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相关业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关
土地增值税的法人纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。当转让的房地产所在地与纳税人机构所在地或经营所在地一致时,在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税;如转让的房地产所在地与其机构所在地或经营所在地不一致时,按税收管理的源泉控制原则,也可由转让的
某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行;该项目转让的有关税金为
以下关于土地使用税的说法正确的是()。
随机试题
人类行为的形成是比较复杂的机制,社会工作者在认识案主的行为时,需要对人类行为形成机制的基本观点有所了解,由此指导社会工作者全面、有效地认识案主行为的形成过程。社会工作所支持的这种基本观点是()。
享有电影作品署名权的作者有()
A、两髂前上棘之间的距离B、两髂嵴间的距离C、第5腰椎棘突下至耻骨联合上缘中点的距离D、两坐骨棘间的距离E、两坐骨结节间的距离代表出口平面横径的是()
填隙碎石施工工艺流程顺序正确的是()。
监管当局要求银行必须持有的资本是()。
李某在结婚后经常对妻子进行家庭暴力,社会工作者介入服务后,发现其家庭暴力的深层次原因是李某幼时经常遭受家长打骂,养成了其过激易怒的性格,以致在和妻子争吵时无法控制自己的情绪,导致对妻子的家庭暴力。社会工作者在了解到这些情况后,对李某及其妻子采用了心理社会治
隋唐时期的文教政策对其教育的发展有何作用?
甲有二子乙、丙,甲于2004年立下遗嘱将其全部财产留给乙。甲于2012年4月死亡。经查,甲立遗嘱时乙17岁,丙13岁,现乙、丙均已经工作,则甲的遗产()。
当x→0+时,若lnα(1+2x),(1-cosx)1/α均是比x高阶的无穷小量,则α的取值范围是().
Whichofthefollowingisnotmentioned?
最新回复
(
0
)