某企业2009年度共计拥有土地65000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化占地2000平方米。2009年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一

admin2013-03-01 24

问题某企业2009年度共计拥有土地65000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化占地2000平方米。2009年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，单项核算。2009年年初另新购一耕地面积为2000平方米。
(城镇土地使用税4元/平方米；耕地占用税20元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%)
要求：
A国母公司在B国设立一子公司，子公司所得为4000万元，B国所得税税率为30%，子公司在税后利润中分给A国母公司600万元，A国税率为40%。当采取间接抵免时计算A国母公司应缴纳所得税。

选项

答案(1) 母公司来自子公司的所得为： 600+4000×30%×[600/(4000-4000×30%)]=857.143(万元) (2) 母公司应承担的子公司所得税为： 4000×30%×[600/(4000-4000×30%)]=257.143(万元) (3) 间接抵免限额： 857.143×40%=342.857(万元) (4) 由于母公司已经承担国外税额257.143万元，不足抵免限额，所以A国母公司应缴A国所得税为： 342.857-257.143=85.714(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列关于合营企业董事长产生方式的表述中。错误的是()。

根据《公司法》的规定，国有独资公司的设立和组织机构适用特别规定，没有特别规定的，适用有限责任公司的相关规定。下列各项中，符合国有独资公司特别规定的是()。

根据国有资产管理法律制度的规定，下列资产中，应当界定为国有资产的是()。(2001年)

根据支付结算办法的规定，由出票人签发的、委托办理票据业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是()。

根据企业国有资产产权登记范围的相关规定，下列选项中不应当纳入产权登记范围的是()。

甲公司2009年5月14日获得一项外观设计专利，乙公司未经许可，以生产经营目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可，以生产经营目的所为的下列行为中，不构成侵权行为的是()

甲欠乙100万元，因乙变更住所且下落不明导致甲无法履行义务，甲遂将该100万元向当地公证机关提存。下列关于提存法律效果的表述中，正确的是()。

李某是我国的林学专家，2009年度李某收入情况如下：(1)其每月的工资收入为6000元，2月取得年终奖金15000元；(2)向林科院提供了一项专有技术，一次取得专有技术使用费40000元；(3)出版专著一本获得稿酬18000元，后追

既可治疗咳嗽、气喘，又可治疗头项疾患的是()

患者，男，20岁，心脏超声检查示室间隔膜部一光滑细线样突起，三尖瓣隔瓣无粘连，活动好，诊断为

破产分配中，管理人应当将(　　　)债权分配额提存。

计算该企业当月销项税额(不包括退货业务)(　　)万元。计算当月可抵扣的进项税额总和(不包括退货业务)(　　)万元。

假设经济中有下列关系：消费函数c＝50＋0．8Yd，投资i＝100，政府购买g＝70，转移支付tr＝40，税率t＝0．25，出口ex＝50，进口im＝30。(1)求均衡收入和政府预算盈余；(2)若投资增加到120时，政府预算盈余有何变化

公安工作是我国人民民主专政的重要组成部分，是依据()，保卫国家安全与社会治安秩序的专门工作。

有关人权，下列表述错误的是：

下列各种物质通过细胞膜的转运方式为

当前流行的移动硬盘或U盘进行读／写利用的计算机接口是________。

WhichpoemwasNOTwrittenbyW.H.Auden?

税法

注册会计师

根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列关于合营企业董事长产生方式的表述中。错误的是()。

根据《公司法》的规定，国有独资公司的设立和组织机构适用特别规定，没有特别规定的，适用有限责任公司的相关规定。下列各项中，符合国有独资公司特别规定的是()。

根据国有资产管理法律制度的规定，下列资产中，应当界定为国有资产的是()。(2001年)

根据支付结算办法的规定，由出票人签发的、委托办理票据业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是()。

根据企业国有资产产权登记范围的相关规定，下列选项中不应当纳入产权登记范围的是()。

甲公司2009年5月14日获得一项外观设计专利，乙公司未经许可，以生产经营目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可，以生产经营目的所为的下列行为中，不构成侵权行为的是()

甲欠乙100万元，因乙变更住所且下落不明导致甲无法履行义务，甲遂将该100万元向当地公证机关提存。下列关于提存法律效果的表述中，正确的是()。

李某是我国的林学专家，2009年度李某收入情况如下：(1)其每月的工资收入为6000元，2月取得年终奖金15000元；(2)向林科院提供了一项专有技术，一次取得专有技术使用费40000元；(3)出版专著一本获得稿酬18000元，后追

既可治疗咳嗽、气喘，又可治疗头项疾患的是()

患者，男，20岁，心脏超声检查示室间隔膜部一光滑细线样突起，三尖瓣隔瓣无粘连，活动好，诊断为

破产分配中，管理人应当将( )债权分配额提存。

计算该企业当月销项税额(不包括退货业务)( )万元。计算当月可抵扣的进项税额总和(不包括退货业务)( )万元。

假设经济中有下列关系：消费函数c＝50＋0．8Yd，投资i＝100，政府购买g＝70，转移支付tr＝40，税率t＝0．25，出口ex＝50，进口im＝30。(1)求均衡收入和政府预算盈余；(2)若投资增加到120时，政府预算盈余有何变化

公安工作是我国人民民主专政的重要组成部分，是依据()，保卫国家安全与社会治安秩序的专门工作。

有关人权，下列表述错误的是：

下列各种物质通过细胞膜的转运方式为

当前流行的移动硬盘或U盘进行读／写利用的计算机接口是________。

WhichpoemwasNOTwrittenbyW.H.Auden?

破产分配中，管理人应当将(　　　)债权分配额提存。

计算该企业当月销项税额(不包括退货业务)(　　)万元。计算当月可抵扣的进项税额总和(不包括退货业务)(　　)万元。