我国的居民企业甲企业主要从事家用电器的生产和销售，且该企业在美国和日本均设立了分支机构。该企业20×5年度发生如下业务： (1)国庆节期间，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一台价值4 000元的洗衣机。赠送一台价值1 000元的电暖扇。公司按照每台

admin2020-11-20 70

问题我国的居民企业甲企业主要从事家用电器的生产和销售，且该企业在美国和日本均设立了分支机构。该企业20×5年度发生如下业务：
(1)国庆节期间，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一台价值4 000元的洗衣机。赠送一台价值1 000元的电暖扇。公司按照每台3 000元确认冼衣机的销售收入，按照每台1 000元确认了电暖扇的收入。
(2)向环保部门支付罚款10万元，支付诉讼费用3万元。
(3)取得来源于美国的所得为500万元，缴纳了企业所得税150万元；来源于日本的所得为1 000万元，缴纳了企业所得税200万元。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算甲企业20×5年度准予抵免的境外企业所得税的应纳所得税额。

选项

答案美国的抵免限额=500×25％=125(万元)，而实际缴纳的企业所得税税额为150万元。因此，准予抵免125万元。日本的抵免限额=1 000×25％=250(万元)，而实际缴纳的企业所得税税额为200万元。因此，可以全额抵免。故，甲企业20×5年度准予抵免的境外企业所得税的应纳所得税额=125+200=325(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/AeV0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据现行增值税法律制度的有关规定，非企业性单位年销售额超过规定标准的，一律认定为一般纳税人。()

民族自治地方有关调整经济关系的自治条例和单行条例也是我国经济法的渊源之一。()

甲、乙签订的买卖合同约定了定金和违约金条款。甲违约，给乙造成经济损失。根据《合同法》的规定，下列各项中，乙追究甲违约责任的正确方式有()。

担保人因无效担保合同向债权人承担赔偿责任后，该担保人的权利有()。

下列有关执行政府定价或者政府指导价的合同履行规则的说法中，正确的有()。

某居民企业2015年经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元。2016年度生产经营情况如下：(1)取得商品销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元；(2)全年发生销售成本2200万元，税金及附加320万元；(3)

同一动产向两个以上债权人抵押时，下列关于拍卖、变卖抵押财产所得价款清偿顺序的表述中，不符合物权法律制度规定的是()。

以下列财产设定抵押的，抵押权自登记之日起设立的有()。

錾子刃磨时，两切削面应交换着刃磨，以保证切削刃两侧对称。()

小儿体重的意义为

金钱草具有的功效是

某厂的鼓风机产生噪声，距鼓风机3m处测得噪声为85dB，鼓风机距居民楼30m，该居民楼执行的噪声标准是55dB，如果要达标，则居民楼应离鼓风机的距离是()m。

施工机械使用费由()等组成。

A银行认为目前从事钢铁和煤炭贸易的企业风险水平过高，不应该介入，该银行采取的风险管理措施是()。

分析培训需求要重点()。

关于归因理论的表述，正确的是()。