我国的居民企业甲企业主要从事家用电器的生产和销售，且该企业在美国和日本均设立了分支机构。该企业20×5年度发生如下业务： (1)国庆节期间，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一台价值4 000元的洗衣机。赠送一台价值1 000元的电暖扇。公司按照每台

admin2020-11-20 50

问题我国的居民企业甲企业主要从事家用电器的生产和销售，且该企业在美国和日本均设立了分支机构。该企业20×5年度发生如下业务：
(1)国庆节期间，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一台价值4 000元的洗衣机。赠送一台价值1 000元的电暖扇。公司按照每台3 000元确认冼衣机的销售收入，按照每台1 000元确认了电暖扇的收入。
(2)向环保部门支付罚款10万元，支付诉讼费用3万元。
(3)取得来源于美国的所得为500万元，缴纳了企业所得税150万元；来源于日本的所得为1 000万元，缴纳了企业所得税200万元。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算甲企业20×5年度准予抵免的境外企业所得税的应纳所得税额。

选项

答案美国的抵免限额=500×25％=125(万元)，而实际缴纳的企业所得税税额为150万元。因此，准予抵免125万元。日本的抵免限额=1 000×25％=250(万元)，而实际缴纳的企业所得税税额为200万元。因此，可以全额抵免。故，甲企业20×5年度准予抵免的境外企业所得税的应纳所得税额=125+200=325(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/AeV0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据企业所得税法律制度的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为()。

下列选项中，关于金融商品转让的说法正确的有()。

根据《公司法》的规定，公司章程对特定的人员或机构具有约束力。下列各项中，属于该特定人员或机构的有()。

甲、乙签订的买卖合同约定了定金和违约金条款。甲违约，给乙造成经济损失。根据《合同法》的规定，下列各项中，乙追究甲违约责任的正确方式有()。

甲、乙、丙三个股东组建了A有限责任公司。后甲因为欠债，自身财产不足清偿其债务，在其债权人的请求下，法院决定依据法院判决强制执行甲在A公司的股权。下列说法正确的有()。

根据《合同法》的规定，当事人在订立合同过程中实施的下列行为，应承担缔约过失责任的有()。

根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有()。

某居民企业2015年经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元。2016年度生产经营情况如下：(1)取得商品销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元；(2)全年发生销售成本2200万元，税金及附加320万元；(3)

甲股份有限公司(下称甲公司)于2014年3月上市，董事会成员为7人。2015年甲公司召开的3次董事会分别讨论事项如下：(1)讨论通过了为其子公司一次性提供融资担保4000万元的决议，当时甲公司总资产1亿元：(2)拟提请股东大

（2019年招远）德育中对人的陶冶，其内涵就是环境陶冶。（）

牙釉质为覆盖于牙冠表面的一层硬组织，其厚度

25公斤小儿体表面积为

某投资项目工程费用为2000万元。建设期为2年，分年的工程费用比例为第1年45％，第2年55％，建设期内年平均价格上涨指数为4％，则第2年的涨价预备费为()万元。

燃气管与给水管的水平净距以及燃气管顶与路面的距离有何要求?B公司对事故应该怎么负责?

个人转让无形资产的,以受让人为营业税扣缴义务人。()

“SMART”原则是管理学中的一个重要原则。下列对其理解正确的一项是()。

下列最接近完全竞争市场的是：

下列说法中正确的是()。