首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
我国的居民企业甲企业主要从事家用电器的生产和销售,且该企业在美国和日本均设立了分支机构。该企业20×5年度发生如下业务: (1)国庆节期间,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一台价值4 000元的洗衣机。赠送一台价值1 000元的电暖扇。公司按照每台
我国的居民企业甲企业主要从事家用电器的生产和销售,且该企业在美国和日本均设立了分支机构。该企业20×5年度发生如下业务: (1)国庆节期间,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一台价值4 000元的洗衣机。赠送一台价值1 000元的电暖扇。公司按照每台
admin
2020-11-20
68
问题
我国的居民企业甲企业主要从事家用电器的生产和销售,且该企业在美国和日本均设立了分支机构。该企业20×5年度发生如下业务:
(1)国庆节期间,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一台价值4 000元的洗衣机。赠送一台价值1 000元的电暖扇。公司按照每台3 000元确认冼衣机的销售收入,按照每台1 000元确认了电暖扇的收入。
(2)向环保部门支付罚款10万元,支付诉讼费用3万元。
(3)取得来源于美国的所得为500万元,缴纳了企业所得税150万元;来源于日本的所得为1 000万元,缴纳了企业所得税200万元。要求:根据上述资料及企业所得税法律制度的规定,回答下列问题。
计算甲企业20×5年度准予抵免的境外企业所得税的应纳所得税额。
选项
答案
美国的抵免限额=500×25%=125(万元),而实际缴纳的企业所得税税额为150万元。因此,准予抵免125万元。日本的抵免限额=1 000×25%=250(万元),而实际缴纳的企业所得税税额为200万元。因此,可以全额抵免。故,甲企业20×5年度准予抵免的境外企业所得税的应纳所得税额=125+200=325(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/AeV0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列支出中,在计算应纳税所得额时允许实行加计扣除的有()。
根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列收入中,属于不征税收入范围的是()。
调控主体和规制主体的宏观调控权和市场规制权,要具体地规定于各类经济法的法律、法规之中,这是“职权法定”的具体体现。()
民族自治地方有关调整经济关系的自治条例和单行条例也是我国经济法的渊源之一。()
对于无效合同造成的法律后果,应当根据当事人的过错,采取的措施有()。
合同的条款是合同中经双方当事人协商一致,规定双方当事人权利义务的具体条文。下列选项中,属于所有合同必备条款的有()。
某居民企业2015年经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元。2016年度生产经营情况如下:(1)取得商品销售收入5000万元,特许权使用费收入200万元;(2)全年发生销售成本2200万元,税金及附加320万元;(3)
甲公司购买乙公司价值30万元的办公用品,向乙公司出具了一张A银行为付款人、票面金额为30万元的定日付款汇票。乙公司收到汇票后,向A银行提示承兑,A银行予以承兑。后乙公司为偿付所欠丙公司30万元货款,将该汇票背书转让给丙公司,并在背书时记载“禁止转让”字样。
居民企业甲公司主要从事化妆品的生产和销售,2016年有关涉税事项如下:(1)2016年4月1日新购进一台专门用于研发的检测设备,单位价值为100万元。甲公司在计算应纳税所得额时,将其一次性计入当期成本费用予以扣除。(2)2016年发生尚未形成无形资产的
营业税改征增值税后,提供有形动产融资租赁服务不需要缴纳增值税。()
随机试题
A.利血平B.异丙肾上腺素C.左旋多巴D.普萘洛尔E.酚妥拉明能明显改善亨廷顿病症状的药物是()。
查尔斯·巴贝奇的主要观点有哪些?
在国债发行制度中,决定国债发行条件的关键是国债的()。
根据合伙企业法律制度的规定,下列主体中,可以成为普通合伙企业合伙人的是()。
国外有人调查统计了某一家族的八代人136名家族成员,发现其中有50名男子都是音乐家。有人认为,这是遗传因素决定的。你认为这些人的观点对吗?应怎样看待这一现象?(2015·湖南)
公安机关是行政执法和刑事司法力量,人民警察是代表公安机关履行职责、行使职权的执法人员。()
劳动异化,是指工人感到自己失去对自己从事的劳动的控制的状况。随着流水线作业和分工的细化,被异化的劳动者与他自己的生产活动、劳动目标、生产过程分离,使得工作成为非自发性的活动,因此劳动者无法对劳动产生认同或者领略到劳动的意义。根据上述定义,下列情况属于劳动
“调整、巩固、充实、提高”八字方针
Completetheformbelow.WriteONEWORDAND/ORANUMBERforeachanswer.
以后,您可以歇一歇了!(2014年真题)
最新回复
(
0
)