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E公司生产并销售一种产品,该产品的单位变动成本是60元,单位售价是80元。公司目前采用30天按发票金额付款的信用政策,80%的顾客(按销售量计算,下同)能在信用期内付款,另外20%的顾客平均在信用期满后20天付款,逾期应收账款的收回需要支出占逾期账款5%的
E公司生产并销售一种产品,该产品的单位变动成本是60元,单位售价是80元。公司目前采用30天按发票金额付款的信用政策,80%的顾客(按销售量计算,下同)能在信用期内付款,另外20%的顾客平均在信用期满后20天付款,逾期应收账款的收回需要支出占逾期账款5%的
admin
2015-06-30
72
问题
E公司生产并销售一种产品,该产品的单位变动成本是60元,单位售价是80元。公司目前采用30天按发票金额付款的信用政策,80%的顾客(按销售量计算,下同)能在信用期内付款,另外20%的顾客平均在信用期满后20天付款,逾期应收账款的收回需要支出占逾期账款5%的收账费用。公司每年的销售量为36000件,平均存货水平为2000件。为了扩大销售量、缩短平均收现期,公司拟推出“5/10,2/20,n/30”的现金折扣政策。采用该政策后,预计销售量会增加15%。40%的顾客会在10天内付款,30%的顾客会在20天内付款,20%的顾客会在30天内付款,另外10%的顾客平均会在信用期满后20天付款,逾期应收账款的收回需要支出占逾期账款5%的收账费用。为了保证及时供货,平均存货水平需提高到2400件,其他条件不变。
假设同等风险投资的最低报酬率为12%,1年按360天计算。
要求:
(1)计算改变信用政策后的边际贡献、收账费用、应收账款机会成本、存货应计利息、现金折扣成本的变化。
(2)计算改变信用政策后的净损益,并判断E公司是否应推出该信用政策。
选项
答案
(1)改变信用政策后销售收入增加额=36000×15%×80=432000(元) 变动成本率=单位变动成本÷单价=60÷80=75% 边际贡献率=1一变动成本率=25% 边际贡献增加额=销售收入增加额×边际贡献率=432000×25%=108000(元) 收账费用增加额=36000×(1+15%)×80×10%×5%一36000×80×20%×5%=一12240(元) 改变信用政策前的平均收账天数=30×80%+20%×(30+20)=34(天) 改变信用政策前的应收账款机会成本=销售额÷360×平均收账天数×变动成本率×资本成本=36000×80÷360×34×75%×12%=24480(元) 改变信用政策后的平均收账天数=40%×10+30%×20+20%×30+10%×(30+20)=21(天) 改变信用政策后的应收账款机会成本=销售额÷360×平均收账天数×变动成本率×资本成本=36000×(1+15%)×80÷360×21×75%×12%=17388(元) 应收账款机会成本增加额=17388—24480=一7092(元) 存货应计利息增加额=(2400—2000)×60×12%=2880(元) 现金折扣成本增加额=36000×(1+15%)×80×40%×5%+36000×(1+15%)×80×30%×2%=86112(元) (2)[*]=108000一(一12240)一(一7092)一2800 利息增加额 成本增加额-86112=38340(元) 由于改变信用政策后E公司增加的净损益大于0,所以E公司应该推出该信用政策。
解析
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财务管理学题库经管类分类
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财务管理学
经管类
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