甲企业为增值税一般纳税人，2016年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2016年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益

admin2018-08-18 74

问题甲企业为增值税一般纳税人，2016年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2016年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：根据企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

选项

答案支付给客户的违约金10万元，准予在税前扣除，不需要进行纳税调整。公益性捐赠的税前扣除限额=845×1 2％=101．4(万元)，实际捐赠支出50万元没有超过扣除限额，准予据实扣除。因此营业外支出应调整的应纳税所得额为零。

解析

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A．PPDB．腰椎穿刺C．头部CTD．胸片E．淋巴结活检女性，45岁，间断咳嗽1年余，胸片见左肺门影增大，左锁骨上可触及一花生米大小的淋巴结，应行的检查是

单位和个人在()的各种款项结算，均可以使用银行本票。

有关审计抽样的下列表述中，正确的是( )。注册会计师在选取样本时，应使审计对象总体内所有项目均有被选取的机会。以下选项中，( )不属于注册会计师样本选取的方法。

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双面心理：指人们在工作、学习等方面表现出来的一方面十分投入、加倍努力，另一方面又心生厌恶甚至排斥的矛盾心理现象。下列不属于双面心理的是()。

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(2005年第30题)______是一种由于脂类物质如胆固醇堆积而引起的血管壁增厚的疾病，限制了血液在动脉流动的空间。

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有关审计抽样的下列表述中，正确的是(　　)。注册会计师在选取样本时，应使审计对象总体内所有项目均有被选取的机会。以下选项中，(　　)不属于注册会计师样本选取的方法。