位于市区的某房地产开发企业，2015年发生相关业务如下： (1)1月份购买一宗4000平方米的土地并签订了合同，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同，款项已支付

admin2017-05-26 45

问题位于市区的某房地产开发企业，2015年发生相关业务如下：
  (1)1月份购买一宗4000平方米的土地并签订了合同，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同，款项已支付。
  (2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元(包括装修费用500 7)元)，写字楼建筑面积20000平方米。
  (3)写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利率％。
  (4)9月份将16000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入32000万元，支付“与转让房地产有关的税金”1650万元；10月将2000平方米的写字楼转为办公使用；12月31日，将2000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3年，自次年1月起每月收取租金10万元。
  (5)在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用(不含印花税)800万元(其中业务招待费200万元)。
  (其他相关资料：该企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用)
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
2015年该企业的应纳税所得额为( )万元。

选项 A、11931．79
B、13912．69
C、14113．13
D、15112．88

答案A

解析业务招待费实际发生额的60％=200×60％=120(万元)，税前扣除限额=32000×5‰=160(万元)，由于120万元＜160万元，所以允许在企业所得税前扣除的业务招待费为120万元。企业的应纳税所得额=32000—7080—10368．21—1500—800+(200—120)一400=11931．79(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Agpg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

在计算企业所得税时，不计入收入总额的是(　　)。

企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，企业所得税的优惠政策是(　　)。

纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是(　　)。

某企业当年平均职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年实际发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为(　　)万元。

下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是(　　)。

下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是(　　)。

某公司有载客汽车2辆，载货汽车3辆，自重吨位分别为：20吨、15.4吨、15.6吨。当地省政府规定，载客汽车年税额为150元/辆，载货汽车为40元/吨，该公司当年应缴纳的车船税为(　　)元。

下列各项中，属于房产税征税对象的是(　　)。

作为投资或者受让的无形资产，可以按照合同规定的使用年限分期摊销，如没有规定使用年限的，或自行开发的无形资产，其摊销期限不得少于(　　)年。

下列各项中，免征城镇土地使用税的是(　　)。

在RHEL5系统的命令界面中，若设置环境变量()的值为60，则当用户超过60秒没有任何操作时，将自动注销当前所在的命令终端。

下列属于土地征用费的是()①土地补偿费；②土地使用权出让金；③安置补助费；④土地清理费；⑤青苗补偿费

下面描述有误的是()。

境内机构投资者可以委托符合一定条件的投资顾问进行境外证券投资，这些条件不包括()。

根据以下表格资料，回答问题。根据表格内容，不能得出以下哪一项结论?()

林肯说：“一个妇人写了一本小册子，结果引起了一场战争。”这个妇人就是斯托夫人，这本小册子就是《黑奴吁天录》(又译为《汤姆叔叔的小屋》)，这场战争就是()。

视觉的生理机制包括()

设,且存在三阶非零矩阵B,使得AB=O，则a=,b=_.

YouwillhearaconversationbetweenajobhunterandMr.Lucas,whoisaconsultantwithacompany,specialisinginheadhuntin

税法二

税务师职业资格

在计算企业所得税时，不计入收入总额的是( )。

企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，企业所得税的优惠政策是( )。

纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是( )。

某企业当年平均职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年实际发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为( )万元。

下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是( )。

下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是( )。

某公司有载客汽车2辆，载货汽车3辆，自重吨位分别为：20吨、15.4吨、15.6吨。当地省政府规定，载客汽车年税额为150元/辆，载货汽车为40元/吨，该公司当年应缴纳的车船税为( )元。

下列各项中，属于房产税征税对象的是( )。

作为投资或者受让的无形资产，可以按照合同规定的使用年限分期摊销，如没有规定使用年限的，或自行开发的无形资产，其摊销期限不得少于( )年。

下列各项中，免征城镇土地使用税的是( )。

在RHEL5系统的命令界面中，若设置环境变量()的值为60，则当用户超过60秒没有任何操作时，将自动注销当前所在的命令终端。

下列属于土地征用费的是()①土地补偿费；②土地使用权出让金；③安置补助费；④土地清理费；⑤青苗补偿费

下面描述有误的是()。

境内机构投资者可以委托符合一定条件的投资顾问进行境外证券投资，这些条件不包括()。

根据以下表格资料，回答问题。根据表格内容，不能得出以下哪一项结论?()

林肯说：“一个妇人写了一本小册子，结果引起了一场战争。”这个妇人就是斯托夫人，这本小册子就是《黑奴吁天录》(又译为《汤姆叔叔的小屋》)，这场战争就是()。

视觉的生理机制包括()

设,且存在三阶非零矩阵B,使得AB=O，则a=______,b=_______.

YouwillhearaconversationbetweenajobhunterandMr.Lucas,whoisaconsultantwithacompany,specialisinginheadhuntin

在计算企业所得税时，不计入收入总额的是(　　)。

企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，企业所得税的优惠政策是(　　)。

纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是(　　)。

某企业当年平均职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年实际发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为(　　)万元。

下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是(　　)。

下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是(　　)。

某公司有载客汽车2辆，载货汽车3辆，自重吨位分别为：20吨、15.4吨、15.6吨。当地省政府规定，载客汽车年税额为150元/辆，载货汽车为40元/吨，该公司当年应缴纳的车船税为(　　)元。

下列各项中，属于房产税征税对象的是(　　)。

作为投资或者受让的无形资产，可以按照合同规定的使用年限分期摊销，如没有规定使用年限的，或自行开发的无形资产，其摊销期限不得少于(　　)年。

下列各项中，免征城镇土地使用税的是(　　)。

设,且存在三阶非零矩阵B,使得AB=O，则a=,b=_.