某餐饮企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务： (1)实现含税销售收入800万元，其中包括顾客现场餐饮消费收入700万元、网上订餐外卖收入100万元。 (2)该企业位置优越，某广告公司在其临街墙壁上悬挂广告牌，从广告公司取得含税收入11万元。

admin2022-12-06 44

问题某餐饮企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
(1)实现含税销售收入800万元，其中包括顾客现场餐饮消费收入700万元、网上订餐外卖收入100万元。
(2)该企业位置优越，某广告公司在其临街墙壁上悬挂广告牌，从广告公司取得含税收入11万元。
(3)组织20名优秀员工出国旅游，公司的大巴车将人员运至机场，途中支付加油费500元，取得增值税普通发票。
(4)该企业以500万元投资参与甲公司，约定每年收取固定收益40万元，半年结算一次，当月收到固定收益20万元。
(5)从A农场购进蔬菜、水果、粮食等，取得的农产品销售发票上注明买价100万元；从B批发企业购进鲜活肉蛋产品，取得的增值税普通发票注明价格50万元。
(6)从C农场购进粮食5吨，取得的农产品销售发票上注明买价4万元，取得运费增值税专用发票上面注明运费0．1万元，增值税0．009万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算当月应缴纳的增值税。

选项

答案应缴纳的增值税=45．28+0．91+1．13一(4×9％+0．009+100×9％)=37．95(万元)

解析

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