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  3. 黄山公司2010年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其划分为可供出售金融资产。2010年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2011年末，该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25％。若不考虑其

黄山公司2010年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其划分为可供出售金融资产。2010年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2011年末，该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25％。若不考虑其

admin2016-02-01  33
问题 黄山公司2010年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其划分为可供出售金融资产。2010年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2011年末，该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25％。若不考虑其他因素，2011年黄山公司应确认的递延所得税负债为(  )万元。
选项 A、一75
B、一25
C、0
D、300
答案A
解析 2011年末，可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异余额=2600—2300=300(万元)，而2011年初的应纳税暂时性差异余额=2900一2300=600(万元)，故2011年转回应纳税暂时性差异300万元，2011年黄山公司应确认的递延所得税负债=一300×25％=一75(万元)。
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