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  3. 宏发公司某纳税年度利润总额100万元,经查有下列需要调整的项目: (1)当年有职工180人,实际列支工资、奖金、津贴和补贴等432万元;在税前共计提职工三项经费86.4万元。 (2)企业“长期借款”账户记载年初向工商银行借款40万元,其中10万元用于生产经

宏发公司某纳税年度利润总额100万元,经查有下列需要调整的项目: (1)当年有职工180人,实际列支工资、奖金、津贴和补贴等432万元;在税前共计提职工三项经费86.4万元。 (2)企业“长期借款”账户记载年初向工商银行借款40万元,其中10万元用于生产经

admin2013-12-25  43
问题 宏发公司某纳税年度利润总额100万元,经查有下列需要调整的项目:
(1)当年有职工180人,实际列支工资、奖金、津贴和补贴等432万元;在税前共计提职工三项经费86.4万元。
(2)企业“长期借款”账户记载年初向工商银行借款40万元,其中10万元用于生产经营,年利率为14%,其余30万元用于进口设备,年利率为5%;向恒通贸易公司借款20万元,年利率为20%。
(3)全年销售收入6000万元,企业在“管理费用”账户中列支业务招待费30万元,其中能提供有效票据的为25万元。
(4)该企业于当年6月公益性捐赠14万元,已在“营业外支出”账户中列支。
(5)国债利息收入2万元,已记入“本年利润”账户。
(6)本年度已预缴企业所得税累计20万元。
税前允许扣除的公益性捐赠为(  )元。
选项 A、46650
B、106000
C、120000
D、150000
答案C
解析 税前允许扣除公益性捐赠=1000000×12%=120000(元)
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