2. 财经
  3. 海丰百货公司(增值税一般纳税人)兼营批发、零售、服务等业务，按照楼层分设家电部、黄金珠宝部、食品部、服装部、化妆品部、图书音像部，在财务部分账核算，统一纳税。2016年3月发生如下业务： (1)家电部采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧

海丰百货公司(增值税一般纳税人)兼营批发、零售、服务等业务，按照楼层分设家电部、黄金珠宝部、食品部、服装部、化妆品部、图书音像部，在财务部分账核算，统一纳税。2016年3月发生如下业务： (1)家电部采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧

admin2017-05-10  47
问题 海丰百货公司(增值税一般纳税人)兼营批发、零售、服务等业务，按照楼层分设家电部、黄金珠宝部、食品部、服装部、化妆品部、图书音像部，在财务部分账核算，统一纳税。2016年3月发生如下业务：
(1)家电部采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元(已扣除了2000元旧冰箱折价款)；当月从厂家购进家电，增值税专用发票注明增值税15300元，其中10％用于职工福利设施；当月修理小家电收取现金27846元。
(2)黄金珠宝部当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收取零售额70000元(已扣除了30000元的旧金饰品的折价款)，当月采购黄金珠宝，取得增值税专用发票注明增值税23800元。
(3)服装部代销服装厂服装，向顾客收取现金150000元，平价与服装厂结算，取得服装厂开具的增值税专用发票，并按照零售额的25％向厂家收取代销返还收入。
(4)化妆品部进口高档化妆品一批，货价500000元，支付采购中介佣金8000元、空运及保险费用13560元，化妆品关税税率25％，支付入境后自口岸至本公司运费，取得增值税专用发票，注明运费金额6363．64元。批发和零售化妆品，取得不含税收入1000000元。
(5)图书音像部零售图书收入240000元，将市场零售价50000元的一批图书捐赠受灾地区。当月为采购图书支付运输费，取得增值税专用发票，注明税额11000元。
(6)食品部销售鲜奶零售额10000元；销售酸奶的零售额18000元；将一批市场零售额20000元的食用盐与服装厂等额交换一批员工工作服，双方互开增值税专用发票。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
图书音像部当期可抵扣的进项税(    )元。
选项 A、0
B、1210
C、11000
D、12100
答案A
解析 批发零售图书免征增值税，其相关进项税不得抵扣。图书音像部当期可抵扣的进项税为0。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/AjzM777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)