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下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,不应确认递延所得税的有( )。
下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,不应确认递延所得税的有( )。
admin
2020-11-19
30
问题
下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,不应确认递延所得税的有( )。
选项
A、2019年12月31日计提存货跌价准备21万元
B、2019年12月31日存货账面价值为100万元
C、2019年12月31日存货计税基础为100万元
D、2019年12月31日存货计税基础为130万元
答案
C
解析
2019年12月31日存货成本为130万元,可变现净值为100万元,存货跌价准备余额为30万元,本期计提存货跌价准备=30-(15-6)=21(万元),存货账面价值=130-30=100(万元),存货计税基础为成本130万元。
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