首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%,其2015年度财务报告批准报出日为2016年4月30日,2015年所得税汇算清缴日为2016年3月20日。假定税法规定,除为第三方提供债务担保损失不得税前扣除外,其他诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。2015年度资产负债表日
甲公司适用的所得税税率为25%,其2015年度财务报告批准报出日为2016年4月30日,2015年所得税汇算清缴日为2016年3月20日。假定税法规定,除为第三方提供债务担保损失不得税前扣除外,其他诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。2015年度资产负债表日
admin
2016-11-17
40
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,其2015年度财务报告批准报出日为2016年4月30日,2015年所得税汇算清缴日为2016年3月20日。假定税法规定,除为第三方提供债务担保损失不得税前扣除外,其他诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。2015年度资产负债表日后期间,注册会计师在对该公司2015年度会计报表审计时发现以下事项。
(1)2015年10月15日,A公司对甲公司提起诉讼,要求其赔偿违反经济合同给A公司所造成的损失500万元,甲公司在2015年12月31日无法估计该项诉讼的结果。2016年1月25日,法院一审判决甲公司败诉,要求其支付赔偿款400万元,并承担诉讼费5万元,甲公司对此结果不服并提起上诉,甲公司经咨询法律顾问预计该上诉很可能推翻原判,支付赔偿款300万元,并承担诉讼费5万元。
(2)2015年11月14日,B公司对甲公司提起诉讼,要求其赔偿违反经济合同所造成的B公司损失400万元。2015年末,甲公司预计败诉的可能性为80%,最高赔偿金额为300万元,依据谨慎性要求,甲公司确认了300万元的预计负债,并在利润表上反映为营业外支出。日后期间,诉讼案情进一步明了,甲公司所聘专业律师预计赔偿金额在210~230万元之间,且此期间任一金额的可能性是相同的。该项诉讼在财务会计报告批准报出前尚未结案。
(3)2015年12月31日,C公司对甲公司专利技术侵权提起诉讼,甲公司估计败诉的可能性为60%,如败诉,赔偿金额估计为100万元,甲公司实际确认预计负债100万元。2016年3月15日法院判决甲公司败诉,赔偿金额为110万元。甲公司不再上诉,赔偿款项已支付。
(4)D公司从乙银行取得贷款,甲公司为其担保本息和罚息总金额的70%。2015年12月31日D公司因无力偿还逾期借款,被乙银行起诉,甲公司成为第二被告,乙银行要求甲公司与被担保单位共同偿还贷款本息1050万元,并支付罚息10万元。2015年12月31日该诉讼仍在审理中。甲公司估计承担担保责任的可能性为90%,且D公司无偿还能力。甲公司在2015年12月31日确认了相关的预计负债742万元。2016年3月30日法院判决甲公司与D公司败诉,其中甲公司偿还贷款本息和罚息总额的70%。甲公司不再上诉,赔偿款项已支付。
要求:根据上述资料,针对资产负债表日后调整事项编制相关调整分录(不考虑盈余公积的调整)。
选项
答案
(1)借:以前年度损益调整—调整营业外支出 300 —调整管理费用 5 贷:预计负债 305 借:递延所得税资产 (305×25%)76.25 贷:以前年度损益调整—调整所得税费用 76.25 借:利润分配—未分配利润 228.75 贷:以前年度损益调整 (305-76.25)228.75 (2)借:预计负债 [300-(210+230)/2]80 贷:以前年度损益调整—调整营业外支出 80 借:以前年度损益调整—调整所得税费用 20 贷:递延所得税资产 (80×25%)20 借:以前年度损益调整 (80-20)60 贷:利润分配—未分配利润 60 (3)借:预计负债 100 以前年度损益调整—调整营业外支出 10 贷:其他应付款 110 借:其他应付款 110 贷:银行存款 110 (该笔分录不需要调整报告年度报表) 借:应交税费—应交所得税 (110×25%)27.5 贷:以前年度损益调整—调整所得税费用 27.5 借:以前年度损益调整—调整所得税费用 25 贷:递延所得税资产 (100×25%)25 借:利润分配—未分配利润 7.5 贷:以前年度损益调整 7.5 (4)借:预计负债 742 贷:其他应付款 742 借:其他应付款 742 贷:银行存款 742 (该笔分录不需要调整报告年度报表)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/AsAc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列有关“不同信息技术环境下的问题”的阐述中,错误的是()。
下列有关信息技术一般控制的说法中,错误的是()。
如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分,并且这种情况得不到解决,下列措施中,注册会计师可以采取的有()。
下列沟通中,注册会计师应当采用书面形式的是()。
集团项目组确定选择多少组成部分、选择哪些组成部分以及对所选择的每个组成部分财务信息执行工作的类型时,可能的影响因素有()。
对于集团财务报表审计,下列有关组成部分重要性的说法中,错误的是()。
ABC会计师事务所负责审计D集团公司2019年度财务报表,并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。D集团公司属于家电制造行业,共有4家全资子公司,各子公司的相关资料摘录如表16-1所示。要求:假定在确定某子公司对集团而言是否具有财务重大性时,A注册会计师
A注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表。甲公司2020年12月31日应收账款余额为3000万元。A注册会计师认为应收账款存在重大错报风险,决定选取金额较大以及风险较高的应收账款明细账户实施函证程序,选取的应收账款明细账户余额合计为1800万元。相
下列情形中,可能表明被审计单位存在编制虚假财务报告的机会的是()。
随机试题
下列行政处罚行为中,当事人可以要求行政机关进行听证的是()。
前列腺增生症病人发生急性尿潴留时应首先
按病种随诊模式的优势不包括
水利水电施工组织设计文件中施工工厂设施包括()。
固定总价合同不适用于( )。
在我国,持票人有权凭来人汇票要求付款人向其支付汇票所记载的全部金额。()
申请电讯检疫的船舶首先向卫生检疫机关申请卫生检查,合格者发给卫生证书,该证书,自签发之日起( )个月内可以申请电讯检疫。
旅行社应当按照规定交纳(),用于旅游服务质量赔偿支付和团队旅游者人身安全遇有危险时紧急救助费用垫付的资金。
一般资料:某女,55岁,病退,在儿子的劝说下前来咨询。案例介绍:35岁丧偶,性格刚强有主见,独自一人将儿子抚养成人。那时起养成喝酒的习惯,每天要喝2两白酒,否则就觉得不舒服,喝醉后心情不好时就会听到别人在窗外议论自己“孤儿寡母”,看到墙壁上有一些狰
Language,culture,andpersonalitymaybeconsidered______ofeachotherinthought,buttheyareinseparableinfact.
最新回复
(
0
)