首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于A省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,在B省某市区提供写字楼和桥梁建造业务,2019年3月具体经营业务如下: (1)写字楼项目按照工程进度及合同约定。本月取得含税收入300万元,并开具了增值税专用发票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包
位于A省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,在B省某市区提供写字楼和桥梁建造业务,2019年3月具体经营业务如下: (1)写字楼项目按照工程进度及合同约定。本月取得含税收入300万元,并开具了增值税专用发票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包
admin
2021-10-26
63
问题
位于A省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,在B省某市区提供写字楼和桥梁建造业务,2019年3月具体经营业务如下:
(1)写字楼项目按照工程进度及合同约定。本月取得含税收入300万元,并开具了增值税专用发票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包款1600万元(含税),取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。该建筑企业对此项目选择一般计税方法。
(2)桥梁建造业务为甲供工程,该建筑企业对此项目选择简易计税方法。本月收到含税金额4200万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包款1600万元(含税),取得分包商开具的增值税普通发票。
(3)从国外进口l台机器设备,国外买价折合人民币88万元,运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.5万元、保险费折合人民币3.5万元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.1万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目,该企业未分开核算。
(4)将购进的一批涂料用于新建的办公大楼在建工程。该批涂料为2019年1月购进,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为50万元,已计入2019年1月的进项税额进行抵扣。
(5)发生外地出差住宿费支出价税合计7.58万元,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3.2万元,取得增值税专用发票。发生娱乐费支出价税合计0.6万元,取得增值税专用发票。
其他相关资料:假定关税税率为10%,上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。
根据上述资料,回答下列问题:
企业当月增值税进项税额合计( )万元。
选项
A、126.37
B、144.14
C、167.14
D、117.14
答案
A
解析
业务(1)的可抵扣的进项税额=1600÷(1+9%)×9%=132.11(万元)。业务(3)只有专用于简易计税项目的固定资产不得抵扣进项税额,该设备既用于一般计税项目,又用于简易计税项目,其进项税额可以抵扣。应缴纳关税=(88+4.5+3.5)×10%=9.6(万元),进口环节增值税=(88+4.5+3.5+9.6)×13%=13.73(万元)。业务(3)可抵扣的进项税=13.73+0.1=13.83(万元)。业务(4)的进项税额转出金额=50×40%=20(万元)。业务(5)的可抵扣的增值税进项税额=7.58÷(1+6%)×6%=0.43(万元),企业当月增值税进项税额合计=132.11+13.83+0.43-20=126.37(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/AsoM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
分期收款业务应纳增值税的销项税额为( )元。接受来料加工业务的销项税额为( )元。
分期收款业务应纳增值税的销项税额为( )元。委托商场代销业务应纳增值税的销项税额为( )元。
本月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。本月销项税额为( )元。
贷款业务应纳营业税额为( )万元。下列表述中,正确的是( )。
金融机构销售支票等金融物品应当缴纳( )。
下列关于营业税纳税地点的表述中,不正确的是()。
某铜矿开采企业为增值税一般纳税人,2008年9月生产经营情况如下:采用分期收款方式销售自采铜矿石5000吨,不含税单价40元/吨,合同规定分两个月等额收回货款;将开采、收购的铜矿原矿各1000吨加工成铜锭。(铜矿资源税税额为25元/吨)本月应纳资源税为(
根据现行消费税政策,下列关于消费税征税范围的说法中正确的有()。
下列各项中,关于增值税纳税地点规定阐述正确的有()。
某烟草公司2012年8月进口100标准箱卷烟,关税完税价格共计140万元人民币,进口卷烟关税税率为20%,定额税率为150元/箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税()万元。
随机试题
简述五种主要的艺术分类方法。
法洛四联症发生的主要原因是室间隔膜部发育异常所致。
下列叙述中,哪些是错误的
可用于区别3-羟基黄酮和5-羟基黄酮的显色反应是
用于计算房地产开发项目全部投资动态经济评价指标的财务报表是()现金流量表。
建设项目选址规划管理是城乡规划主管部门行使城乡规划实施管理职责的第一步,它的主要任务中不包括()
某公路土方工程建设单位与施工单位签订了施工合同,合同中估算工程量为8000m3,单价为200元/m3,合同工期6个月。合同相关条款约定如下:(1)开工前建设单位应向施工单位支付签约合同价20%的工程预付款。(2)建设单位自第一个月起,
在房地产市场调研的四种类型中,()主要是发现问题、提出问题。
下列属于开发性课程特点的是()。
A、Hehasbookedatourwiththeagent.B、HisnephewwantstobookatourwiththeagentC、Hewantstohavesomeadvicefromthe
最新回复
(
0
)