某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2015年度有关经营业务如下： (1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元； (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100

admin2017-01-03 64

问题某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2015年度有关经营业务如下：
(1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；
(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；
(3)出租有形动产取得不含税租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8．57Y元，取得国债利息收入30万元；
(4)2015年10月购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元
该企业2015年公益性捐赠支出应调增的应纳税所得额为( )万元。

选项 A、47．72
B、53．26
C、45．6
D、47．36

答案A

解析公益性捐赠支出应调增的应纳税所得额=150-852．36×12％=47．72(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

下列项目中，属于“应交增值税”明细科目的借方专栏的有()。

纳税人申报缴纳增值税，以1个季度为纳税期限的有()。

税务师的涉税专业服务范围不包括()。

税务师不能以任何方式强迫纳税人、扣缴义务人委托其代理，被代理人也不得违背代理人意志，胁迫为其代理。这体现了税务师从事税务代理活动必须遵循()。

下列各项中，纳税人应依照房产余值缴纳房产税的有()。

某小规模纳税人2009年4月，当月购进各类商品80000元，销售小食品取得款项50000元，另提供家电修理取得款项40000元，则该小规模纳税人当月应做的会计处理有(　　)。

某市税务分局稽查局对甲公司进行税务检查，发现甲公司2018年度少缴纳增值税120万元。该稽查局作出补缴税款，并按日加收滞纳金。则下列说法正确的是()。

根据企业所得税法的规定，下列可以在所得税前扣除的有()。

纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要()处理。

财产保险企业的手续费和佣金支出，应按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的()计算在企业所得税前的扣除限额。

A．胆素原B．胆红素载体蛋白C．葡糖醛酸胆红素D．胆红素-YE．胆红素─清蛋白胆红素在肝细胞内的运输形式是

手、足三阴经在四肢的排列是

下列各项中，属于会计职业道德中“客观公正”的基本要求的有()。

()依法对期货公司及其从业人员从事期货投资咨询业务实行监督管理。

下列各项中，不属于增量预算基本假定的是()。

旅游业作为一种独立的行业在我国出现，始于()年。

Localbuscanincreasethedatathroughput.Thebusthatismostfrequentlyusedis(75)。

在批处理系统中，用户的作业是由哪几部分组成的?______。

税法二

税务师职业资格

下列项目中，属于“应交增值税”明细科目的借方专栏的有()。

纳税人申报缴纳增值税，以1个季度为纳税期限的有()。

税务师的涉税专业服务范围不包括()。

税务师不能以任何方式强迫纳税人、扣缴义务人委托其代理，被代理人也不得违背代理人意志，胁迫为其代理。这体现了税务师从事税务代理活动必须遵循()。

下列各项中，纳税人应依照房产余值缴纳房产税的有()。

某小规模纳税人2009年4月，当月购进各类商品80000元，销售小食品取得款项50000元，另提供家电修理取得款项40000元，则该小规模纳税人当月应做的会计处理有( )。

某市税务分局稽查局对甲公司进行税务检查，发现甲公司2018年度少缴纳增值税120万元。该稽查局作出补缴税款，并按日加收滞纳金。则下列说法正确的是()。

根据企业所得税法的规定，下列可以在所得税前扣除的有()。

纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要()处理。

财产保险企业的手续费和佣金支出，应按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的()计算在企业所得税前的扣除限额。

A．胆素原B．胆红素载体蛋白C．葡糖醛酸胆红素D．胆红素-YE．胆红素─清蛋白胆红素在肝细胞内的运输形式是

手、足三阴经在四肢的排列是

下列各项中，属于会计职业道德中“客观公正”的基本要求的有()。

()依法对期货公司及其从业人员从事期货投资咨询业务实行监督管理。

下列各项中，不属于增量预算基本假定的是()。

旅游业作为一种独立的行业在我国出现，始于()年。

Localbuscanincreasethedatathroughput.Thebusthatismostfrequentlyusedis(75)。

在批处理系统中，用户的作业是由哪几部分组成的?______。

某小规模纳税人2009年4月，当月购进各类商品80000元，销售小食品取得款项50000元，另提供家电修理取得款项40000元，则该小规模纳税人当月应做的会计处理有(　　)。