首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。2020年,甲公司实现利润总额1000万元。并发生以下交易或事项。 (1)1月1日,甲公司以银行存款200万元自公开市场购入一项股权投资,甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。2020年,甲公司实现利润总额1000万元。并发生以下交易或事项。 (1)1月1日,甲公司以银行存款200万元自公开市场购入一项股权投资,甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
admin
2021-03-03
37
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。2020年,甲公司实现利润总额1000万元。并发生以下交易或事项。
(1)1月1日,甲公司以银行存款200万元自公开市场购入一项股权投资,甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,购入时另支付手续费10万元。12月31日,该项金融资产的公允价值为300万元。
(2)3月1日,甲公司为其子公司提供债务担保,确认预计负债100万元。税法规定,关联方因债务担保确认的损失不得在所得税前扣除。
(3)12月31日,甲公司发现其持有的一项固定资产存在减值迹象,甲公司对其进行减值测试后确定预计未来现金流量现值为400万元,公允价值为500万元,预计发生的处置费用为40万元,当日该项固定资产的账面价值为600万元(与计税基础相同)。税法规定。资产减值损失在实际发生时可以税前扣除。
(4)甲公司研究开发一项新技术,至12月31日,已发生研发支出900万元,其中研究阶段发生支出300万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出100万元,符合资本化条件后发生的支出500万元,至2020年年底,该项目仍在进行中;税法规定,企业开展研发活动发生的研究开发费用,未形成资产计入损益的,在按规定据实扣除的基础上。按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。
(5)其他资料:甲公司当年发生广告费用及业务宣传费共计500万元,销售收入为2500万元,税法规定,企业发生的该类支出不超过当年销售收入15%的部分可以税前扣除,超过部分允许以后年年度结转税前扣除。不考虑其他条件的影响。
要求:
根据资料(3),确定固定资产的可收回金额,计算甲公司应确认的减值损失金额并编制相关的会计分录。确定该项固定资产在2020年12月31日应确认的递延所得税的金额并编制相关分录。
选项
答案
甲公司预计该固定资产预计未来现金流量现值=400(万元)。 该固定资产的公允价值减去处置费用后的净额=500-40=460(万元)。 因此,该项固定资产的可收回金额为460万元。 甲公司应确认的减值损失金额=600-460=140(万元)。 借:资产减值损失 140 贷:固定资产减值准备 140 应确认的递延所得税资产=140×25%=35(万元)。 借:递延所得税资产 35 贷:所得税费用 35
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/AvL0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,20×3年1月1日甲公司从乙公司股东处购入乙公司有表决权股份的30%,能够对乙公司实施重大影响。20×3年11月20日,乙公司向甲公司销售一批产品,实际成本为260万元,销售价格为300万元,增值税额为51万元,货款已收
甲公司向控股股东支付2000万元购买控股股东的子公司A公司80%的股权,同日A公司净资产账面价值为2000万元,公允价值为2200万元,甲公司资本公积金额为240万元。甲公司下列会计处理中,正确的是()。
关于投资性房地产后续计量模式的转换,下列说法中,正确的是()。
投资性房地产进行初始计量时,下列处理方法中,不正确的是()。
A公司、B公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,A公司以一台甲设备换入B公司的一台乙设备。甲设备的账面原价为600万元,已提折旧30万元,已提减值准备30万元,其公允价值为600万元,增值税额为102万元。B公司另向A公司支付补价80万元。A
下列项目中,能够引起资产和负债同时增减变动的有()。
下列项目中,能同时引起资产和所有者权益减少的业务有()。
下列有关非货币性福利的计量的说法中,不正确的有()。
随机试题
女性,35岁。患甲状旁腺功能亢进症合并急性胰腺炎,发病原因可能与高血钙有关。关于钙离子与急性胰腺炎关系,下列哪项说法是不正确的
阑尾周围脓肿消退后作阑尾切除的最佳时间是
根据《建设工程安全生产条例》,建设单位应当在拆除工程施工15日前,将下列哪些资料报送建设工程所在地建设行政主管部门?()
会计的核算职能与监督职能之间的关系,正确的说法有()。
资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的报告年度售出的商品因质量问题被退回,该事项属于资产负债表日后非调整事项。()
私人物品与公共物品的主要区别在于()。
根据《劳动法》的规定,劳动者享有的权利有( )。
2020年5月23日,习近平总书记在看望参加全国政协十三届三次会议的经济界委员时强调,落实“六稳”“六保”任务,确保各项决策部署落地生根,确保完成决胜全面建成小康社会、决战脱贫攻坚目标任务,推动我国经济乘风破浪、行稳致远。我国总体上已基本实现了全面建成小康
若某计算机系统由两个部件串联构成,其中一个部件的失效率为7×10-6/小时。若不考虑其他因素的影响,并要求计算机系统的平均故障间隔时间为105小时,则另一个部件的失效率应为(1)小时。
打开考生文件夹下的演示文稿yswg.pptx,按照下列要求完成对此文稿的修饰并保存。在第一张幻灯片前插入版式为“标题和内容”的新幻灯片,标题为“公共交通工具逃生指南”,内容区插入3行2列表格,第1列的1、2、3行内容依次为“交通工具”“地铁”和“公交车
最新回复
(
0
)