首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。2020年,甲公司实现利润总额1000万元。并发生以下交易或事项。 (1)1月1日,甲公司以银行存款200万元自公开市场购入一项股权投资,甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。2020年,甲公司实现利润总额1000万元。并发生以下交易或事项。 (1)1月1日,甲公司以银行存款200万元自公开市场购入一项股权投资,甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
admin
2021-03-03
28
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。2020年,甲公司实现利润总额1000万元。并发生以下交易或事项。
(1)1月1日,甲公司以银行存款200万元自公开市场购入一项股权投资,甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,购入时另支付手续费10万元。12月31日,该项金融资产的公允价值为300万元。
(2)3月1日,甲公司为其子公司提供债务担保,确认预计负债100万元。税法规定,关联方因债务担保确认的损失不得在所得税前扣除。
(3)12月31日,甲公司发现其持有的一项固定资产存在减值迹象,甲公司对其进行减值测试后确定预计未来现金流量现值为400万元,公允价值为500万元,预计发生的处置费用为40万元,当日该项固定资产的账面价值为600万元(与计税基础相同)。税法规定。资产减值损失在实际发生时可以税前扣除。
(4)甲公司研究开发一项新技术,至12月31日,已发生研发支出900万元,其中研究阶段发生支出300万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出100万元,符合资本化条件后发生的支出500万元,至2020年年底,该项目仍在进行中;税法规定,企业开展研发活动发生的研究开发费用,未形成资产计入损益的,在按规定据实扣除的基础上。按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。
(5)其他资料:甲公司当年发生广告费用及业务宣传费共计500万元,销售收入为2500万元,税法规定,企业发生的该类支出不超过当年销售收入15%的部分可以税前扣除,超过部分允许以后年年度结转税前扣除。不考虑其他条件的影响。
要求:
根据资料(3),确定固定资产的可收回金额,计算甲公司应确认的减值损失金额并编制相关的会计分录。确定该项固定资产在2020年12月31日应确认的递延所得税的金额并编制相关分录。
选项
答案
甲公司预计该固定资产预计未来现金流量现值=400(万元)。 该固定资产的公允价值减去处置费用后的净额=500-40=460(万元)。 因此,该项固定资产的可收回金额为460万元。 甲公司应确认的减值损失金额=600-460=140(万元)。 借:资产减值损失 140 贷:固定资产减值准备 140 应确认的递延所得税资产=140×25%=35(万元)。 借:递延所得税资产 35 贷:所得税费用 35
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/AvL0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲企业于20×3年1月1日取得乙公司20%有表决权股份,能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时,乙公司除一项存货外,其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等,该存货账面价值为2000万元,公允价值为2400万元,至20×3年12月31日乙公
对于投资性房地产企业,下列各项中,应通过“其他综合收益”科目核算的是()。
下列有关投资性房地产后续计量会计处理的表述中,错误的是()。
某企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×2年7月1日,购入一幢建筑物用于出租。该建筑物的成本为510万元,用银行存款支付,预计使用年限为20年,预汁净残值为10万元。20×2年12月31日,该投资性房地产的公允价值为508万元。20×3年4
甲公司20×2年12月将采用成本模式计量的投资性房地产转为自用固定资产,转换日该固定资产的公允价值为20000万元,转换日之前“投资性房地产”科目余额为20300万元,“投资性房地产累计折旧”科目金额为2000万元,则转换日会计处理中,不正确的是(
A公司、B公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,A公司以一台甲设备换入B公司的一台乙设备。甲设备的账面原价为600万元,已提折旧30万元,已提减值准备30万元,其公允价值为600万元,增值税额为102万元。B公司另向A公司支付补价80万元。A
未来发生的交易或者事项形成的义务,不属于现时义务,不应当确认为负债。()
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或转移一项负债所需支付的价格。()
企业拥有的一项经济资源,即使没有发生实际成本或者发生的实际成本很小,但如果公允价值能够可靠计量,也应认为符合资产能够可靠计量的确认条件。()
随机试题
根据课堂师生的注意、思维、情感和意志等心理状态的观察记录,可将课堂气氛分为()。
属于水肿阳水辨证要点的有
几年前,P公司获得S公司80%的股权,S公司以成本加成25%的价格出售商品给P公司,P公司和S公司20×6年相关数据如下:20×6年间,P公司以400000元的价格购得S公司商品。P公司20×5年和20×6年12月31日的存货中包括购自S公司的商品分别
烧伤容易引起胃肠道消化液持续丢失和大创面慢性渗液容易引起
A.血热B.气虚C.血虚D.血瘀E.精血亏虚
追缴财产适用于( )的无效合同。
会计电算化的意义有()。
()是由供方与需方以外的物流企业提供物流服务的业务模式。
依据传授知识与思想品德教育相统一规律而提出的教学原则是()
在嵌入式系统设计中,一般包含多种类型的存储资源,比如ROM、EEPROM、NANDFlash、NorFlash、DDR、SD卡等。下面关于这些资源的描述中,正确的是__________。
最新回复
(
0
)