首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下: (1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。 (2)按规定提取的折旧费用180万元,其中机器设备折旧费50万元、运
甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下: (1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。 (2)按规定提取的折旧费用180万元,其中机器设备折旧费50万元、运
admin
2018-09-25
45
问题
甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下:
(1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。
(2)按规定提取的折旧费用180万元,其中机器设备折旧费50万元、运输设备折旧费40万元、厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。
(3)发生业务招待费30万元,公益性捐赠支出50万元,全年实现会计利润600万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费是( )万元。
选项
A、21.5
B、18
C、23.5
D、30
答案
B
解析
(1)计算业务招待费时,作为扣除基数的销售营业收入,包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入,不包括投资收益和营业外收入。本题中,出售厂房收入属于营业外收入,理财产品收益、投资未上市居民企业收益属于投资收益,销售营业收入为4300万元;(2)业务招待费发生额的60%=30×60%=18(万元)<销售营业收入的5‰=4300×5‰=21.5(万元),准予扣除的业务招待费为18万元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Awi0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
经最高人民法院批准,高级人民法院可以根据审判工作的实际情况,确定若干人民法院跨行政区域管辖行政案件。
企业在筹建期间发生的业务招待费支出,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
根据消费税法律制度的规定,下列有关卷烟批发环节消费税的表述中,正确的有()。
纳税人进口的下列货物中,按复合税计算方法计算关税的是()。
下列各项中,委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是()。
某企业因与银行发生票据支付纠纷而提起诉讼,该企业在起诉银行时可以选择的人民法院有()。
根据《民事诉讼法》的规定,两审终审制度的例外有()。
城市维护建设税的纳税人,是指实际缴纳“三税”的单位和个人,但不包括外国企业和个人。()
下列对房产税计税依据的说法中,正确的有()。
假定某企业为工业企业,2014年全年经营业务如下:(1)取得不含税销售收入2500万元,销售成本1343万元;(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元,新产品研究开发费用100万元);财务费用60
随机试题
幼儿园的喂奶室、配乳室、卫生间和储藏室属于()用房,医务室、隔离室、会议室、资料室属于()用房。
TheAdvancedLearner’sDictionaryofCurrentEnglish,oneofthegreatestcontributionsbyHornbytoEFLteaching,waspublished
设z=f(exsiny,x2+y2),其中f具有二阶连续偏导数,求。
我国目前关于采矿权的法律法规主要有()。
目前我国剪力墙和简体体系的高层建筑施工用得最多的一种模板是(),已形成一种工业化建筑体系。
20×3年7月2日,甲公司向乙公司订购一套价值150万元的精密仪器设备,双方签订了买卖合同,约定由乙公司代为托运。7月8日,甲公司为筹集购买精密仪器设备的贷款向丙公司借款100万元,双方签订了借款合同,约定借款期限3个月,由丁公司和戊公司分别提供担保。7月
年度终了,利润分配科目下除未分配利润明细科目外,其他明细科目无余额。()
社会工作者姜林主要为视力丧失老人提供服务,那么他在与这些老人沟通时可以使用的小窍门有()。
Lookatthearticlebelowaboutthepollandthequestionsoverthepage.Forthequestion13—18,markoneletterA,B,CorD
Today’scollegestudentsaremorenarcissisticandself-centeredthantheirpredecessors,accordingtoacomprehensivenewstud
最新回复
(
0
)