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甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下: (1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。 (2)按规定提取的折旧费用180万元,其中机器设备折旧费50万元、运
甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下: (1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。 (2)按规定提取的折旧费用180万元,其中机器设备折旧费50万元、运
admin
2018-09-25
70
问题
甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下:
(1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。
(2)按规定提取的折旧费用180万元,其中机器设备折旧费50万元、运输设备折旧费40万元、厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。
(3)发生业务招待费30万元,公益性捐赠支出50万元,全年实现会计利润600万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费是( )万元。
选项
A、21.5
B、18
C、23.5
D、30
答案
B
解析
(1)计算业务招待费时,作为扣除基数的销售营业收入,包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入,不包括投资收益和营业外收入。本题中,出售厂房收入属于营业外收入,理财产品收益、投资未上市居民企业收益属于投资收益,销售营业收入为4300万元;(2)业务招待费发生额的60%=30×60%=18(万元)<销售营业收入的5‰=4300×5‰=21.5(万元),准予扣除的业务招待费为18万元。
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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