首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(以下简称甲公司)系工业生产企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%。甲公司采用实际成本对发出材料进行日常核算。期末存货采用成本与可变现净值孰低计价,按单个存货项目计提存货跌价准备。甲公司2004年和2005年发
甲股份有限公司(以下简称甲公司)系工业生产企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%。甲公司采用实际成本对发出材料进行日常核算。期末存货采用成本与可变现净值孰低计价,按单个存货项目计提存货跌价准备。甲公司2004年和2005年发
admin
2012-12-11
14
问题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)系工业生产企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%。甲公司采用实际成本对发出材料进行日常核算。期末存货采用成本与可变现净值孰低计价,按单个存货项目计提存货跌价准备。甲公司2004年和2005年发生如下交易或事项:
(1) 2004年11月10日,甲公司购入一批A材料,增值税专用发票上注明该批A材料的价款为50万元(不含增值税额)、增值税进项税额为8.5万元。甲公司以银行存款支付A材料购货款,另支付运杂费及途中保险费1.2万元(其中包括运杂费中可抵扣的增值税进项税额0.07万元)。A材料专门用于生产B产品。
(2) 由于市场供需发生变化,甲公司决定停止生产B产品。2004年12月31日,按市场价格计算的该批A材料的价值为50万元(不含增值税额)。销售该批A材料预计发生销售费用及相关税费为4.5万元。该批A材料在12月31日仍全部保存在仓库中。
(3) 按购货合同规定,甲公司应于2005年4月2日前付清所欠丁公司的购货款58.5万元(含增值税额)。甲公司因现金流量严重不足,无法支付到期款项,经双方协商于2005年4月5日进行债务重组。债务重组协议的主要内容如下:①甲公司以上述该批A材料抵偿所欠丁公司的全部债务;②如果甲公司2005年1—6月实现的利润总额超过100万元,则应于2005年7月20日另向丁公司支付10万元现金。丁公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%。丁公司未对该项应收账款计提坏账准备;接受的A材料作为原材料核算。
(4) 2005年4月6日,甲公司将该批A材料运抵丁公司,双方已办妥该债务重组的相关手续。上述该批A材料的销售价格和计税价格均为45万元(不含增值税额)。在此次债务重组之前甲公司尚未领用该批A材料。
(5)甲公司2005年l~6月实现的利润总额为95万元。
假定在本题核算时,甲公司和丁公司均不考虑增值税以外的其他税费。
[要求]
(1) 编制甲公司购买A材料相关的会计分录。
(2) 计算甲公司2004年12月31日A材料应计提的存货跌价准备,并编制相关的会计分录。
(3)分别编制甲公司,丁公司在债务重组日及其后与该债务重组相关的会计分录。
选项
答案
(1) 借:原材料 51.13 应交税金——应交增值税(进项税额) 8.57 贷:银行存款 59.70 (2) 2004年12月31日应计提的存货跌价准备金额=51.13-(50—4.5)=5.63(万元) 借:管理费用——计提的存货跌价准备 5.63 贷:存货跌价准
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/AxVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
如果是连续审计业务,在下列情况中,需要注册会计师提醒被审计单位管理层关注或修改现有业务的约定条款的是()。
ABC会计师事务所的A注册会计师担任多家被审计单位2017年度财务报表审计的项目合伙人,并为不同的审计客户确定重要性水平,A注册会计师提出如下观点:(1)在制定总体审计策略时,确定财务报表整体的重要性水平;在制订具体审计计划时,确定特定类别交易、账户
下列各项中,表明关联方可能对被审计单位或管理层施加支配性影响的有()。
在下列事项中,最可能引起注册会计师对持续经营能力产生疑虑的是()。
下列有关时限规定的说法中,错误的是()。
ABC会计师事务所拟接受委托,对甲公司2017年度财务报表进行审计,项目组为节约时间未开展初步业务活动随即接受了业务委托并展开审计,委派A注册会计师为项目合伙人。A注册会计师发现甲公司存货均为特殊用途化学制剂,审计项目组成员均缺少这方面的专业技能,因此决定
下列各项中,注册会计师在记录已实施审计程序的性质、时间安排和范围时,应当记录的内容有()。
注册会计师在确定应收账款函证的范围、对象、方式和时间安排时,应当考虑的事项有()。
A注册会计师负责对甲公司2017年度财务报表进行审计。在针对应收账款实施函证程序时,A注册会计师采用了货币单元抽样方法。2017年12月31日,甲公司应收账款账户共有600个,账面金额为1000000元。注册会计师作出如下判断:(1)A注册会计师认为
除投资企业对被投资企业具有控制的情况外,长期股权投资采用权益法还是采用成本法核算,关键在于通过股权投资是否对被投资企业的经营活动有重大影响,确定某一比例作为划分采用权益法和成本法的界限,只是为了明确其是否具有重大影响。 ( )
随机试题
安装Windows时由系统建立的桌面图标包括()。
内伤头痛的诊断要点,下列何者是错误的
场(厂)址比较的环境保护条件比较,不包括场(厂)址位置与()的关系的比较。
以下()不属于社会领域的教育内容。
为了提高学生的意义记忆能力,教师可以采取的措施有()
提高经济运行的质量和效益,关键是()。
党的十八大报告指出,()关乎党的命脉,关乎国家前途、民族命运、人民幸福。
A、 B、 C、 D、 D
Beesareinsects,WhichyoucanfindallovertheWorld.Allbeescanfetchnectarfromtheflowers.
Theword"literature"justlooksboring.VeryEnglish—veryold—very【T1】______.Notanythingyouwantmuchtodowith.Itsounds
最新回复
(
0
)