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2016年1月1日,某事业单位因工作需要,需自营建造一幢简易厂房,相关资料如下: (1)1月2日,购入专项物资20万元,增值税税额为3.4万元,全部用于工程建设,银行存款已付讫。 (2)领用本单位销售的应税产品一批,成本价为5万元,计税价格6万元,增值税税
2016年1月1日,某事业单位因工作需要,需自营建造一幢简易厂房,相关资料如下: (1)1月2日,购入专项物资20万元,增值税税额为3.4万元,全部用于工程建设,银行存款已付讫。 (2)领用本单位销售的应税产品一批,成本价为5万元,计税价格6万元,增值税税
admin
2016-05-14
39
问题
2016年1月1日,某事业单位因工作需要,需自营建造一幢简易厂房,相关资料如下:
(1)1月2日,购入专项物资20万元,增值税税额为3.4万元,全部用于工程建设,银行存款已付讫。
(2)领用本单位销售的应税产品一批,成本价为5万元,计税价格6万元,增值税税率为17%。
(3)截止至3月底,工程完工,共支付工程人员工资3万元,其他杂费1万元。
(4)2016年3月31日,该厂房交付使用。预计使用年限为5年,按照直线法计提折旧。假定该事业单位期初非流动资产基金为100万元。
要求:根据上述资料,回答回答下列问题。(计算结果保留2位小数)
关于业务(1)~(2),下列表述正确的是( )。
选项
A、业务(1),增值税额应作为进项税额留待抵扣
B、业务(1),应增加非流动资产基金一在建工程
C、业务(2),应按照计税价格确认销项税额
D、业务(2),应视同销售并将税额计入在建工程
答案
B,C,D
解析
本题考核在建工程的核算。
业务(1)
借:在建工程 23.4
贷:非流动资产基金一在建工程 23.4
借:事业支 23.4
贷:银行存款 23.4
业务(2)
借:在建工程 6.02
贷:非流动资产基金一在建工程 6.02
借:事业支出 6.02
贷:库存商品 5
应缴税费一应缴增值税(销项税额) 1.02
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