居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2 000万元，其他收入为500万元，年度利润总额为600万元。2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额

admin2020-05-18 67

问题居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2 000万元，其他收入为500万元，年度利润总额为600万元。2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。
甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：(1)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元。
(2)依照法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。
甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。

选项

答案甲公司代收的政府性基金应计入应纳税所得额。根据规定，对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除。本题中已说明当年未上缴，因此应计入应纳税所得额。

解析

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根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用13％增值税税率的有()。

因合同关系以外的第三人的过错，致使主合同不能履行时，不适用定金罚则。()

根据企业国有资产法律制度的规定，某重要的国有资本控股公司的下列事项中，应当报请本级人民政府批准的有()。

根据《预算法》的规定，下列关于地方政府债务的表述中，正确的有()。

患者，女，35岁。体温39．2℃，注射青霉素后发生过敏性休克。最佳的处理方法是

一氧化碳中毒造成患者缺氧的主要原因为

实际收益是排除了实际收益中属于特殊的、偶然的因素后能够获得的一般正常收益，通常只有这种收益才可以作为估价的依据。()

由承包人采购的材料设备，发包人(　　)。

下列属于《INCOTERMS2000》C组贸易术语与其他各组贸易术语的重要区别之一的是()。

适用于独立经营的小型商品流通企业的信息管理方式为()。

根据《仲裁法》的规定，仲裁实行()制度。

【2015年山东省第62题】亲子班上5对母子坐成一圈，孩子都挨着自己的母亲就坐，问所有孩子均不相邻的概率在以下哪个范围内?

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患者，女，35岁。体温39．2℃，注射青霉素后发生过敏性休克。最佳的处理方法是

一氧化碳中毒造成患者缺氧的主要原因为

实际收益是排除了实际收益中属于特殊的、偶然的因素后能够获得的一般正常收益，通常只有这种收益才可以作为估价的依据。()

由承包人采购的材料设备，发包人( )。

下列属于《INCOTERMS2000》C组贸易术语与其他各组贸易术语的重要区别之一的是()。

适用于独立经营的小型商品流通企业的信息管理方式为()。

根据《仲裁法》的规定，仲裁实行()制度。

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