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  3. TM公司2006年年初的流动资产总额为900万元(其中应收票据300万元，应收账款200万元，存货400万元)，流动资产占资产总额的25%；流动负债总额为600万元，流动负债占负债总额的30%；该年年末股东权益与年初股东权益的比值为1.5。 该公司2

TM公司2006年年初的流动资产总额为900万元(其中应收票据300万元，应收账款200万元，存货400万元)，流动资产占资产总额的25%；流动负债总额为600万元，流动负债占负债总额的30%；该年年末股东权益与年初股东权益的比值为1.5。 该公司2

admin2014-04-25  67
问题 TM公司2006年年初的流动资产总额为900万元(其中应收票据300万元，应收账款200万元，存货400万元)，流动资产占资产总额的25%；流动负债总额为600万元，流动负债占负债总额的30%；该年年末股东权益与年初股东权益的比值为1.5。
   该公司2006年年末的流动资产总额为1100万元(其中应收票据350万元，应收账款300万元，存货450万元)，流动资产占资产总额的20%，流动负债占负债总额的32%。
   已知该公司2006年的营业收入为6000万元，营业毛利率为22%，三项期间费用合计500万元，负债的平均利息率为9%，年末现金流量比率为0.5，当年该公司的固定经营成本总额为600万元，适用的所得税税率为30%。
   要求：
   (1)计算2006年年初的负债总额、资产总额、权益乘数、流动比率和速动比率；
   (2)计算2006年年末的股东权益总额、负债总额、资产总额、产权比率、流动比率、速动比率、营运资本配置比率和长期资本负债率；
   (3)计算2006年的应收账款及应收票据周转率、存货周转率(按营业成本计算)和总资产周转率(涉及资产负债表数据使用平均数计算)；
   (4)计算2006年息税前利润、权益净利率、经营现金流量净额、利息保障倍数、现金流量利息保障倍数和现金流量债务比(涉及资产负债表数据使用平均数计算)；
   (5)计算2007年的经营杠杆系数、财务杠杆系数和总杠杆系数。
选项
答案(1)2006年年初的负债总额=600÷30%=2000(万元) 2006年年初的资产总额=900÷25%=3600(万元) 2006年年初的股东权益总额=3600-2000=1600(万元) 2006年年初的权益乘数=3600÷1600=2.25 2006年年初的流动比率=900÷600=1.5 2006年年初的速动比率=(300+200)÷600=0.83 (2)2006年年末的股东权益总额=1600×1.5=2400(万元) 2006年年末的资产总额=110
解析
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