甲公司2010年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下： (1) 持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额； (2) 计提与担保事项相关的预计负债600万元。根

admin2012-03-14 42

问题甲公司2010年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：
(1) 持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；
(2) 计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除；
(3) 持有的可供出售金额资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；
(4) 计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。假定当年甲公司实现利润总额1000万元。
下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是( )。

选项 A、预计负债产生应纳税暂时性差异
B、交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异
C、可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异
D、固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异

答案D

解析因为担保支出不得税前扣除，因此预计负债不产生暂时性差异，选项A表述不正确；交易性金融资产和可供出售金融资产公允价值上升产生的是应纳税暂时性差异，选项B、C表述不正确。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/BDVc777K

本试题收录于：会计题库注册会计师分类

会计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

会计

注册会计师

检查应付账款是否计入了正确的会计期间，是否存在未入账的应付账款，注册会计师实施的下列审计程序中，不能有效实现上述目标的是()。

采购与付款循环的审计中，下列涉及业务活动的处理，正确的是()。

如果注册会计师认为审计报告日后获取的其他信息存在重大错报，且与治理层沟通后仍未得到更正，注册会计师可能采取的措施有()。

甲公司2017年度财务报表由ABC会计师事务所审计，并发表了无保留意见的审计报告，2018年度财务报表委托EFG会计师事务所进行审计，在审计的过程中发现了2017年度财务报表中的重大错报，下列说法中不恰当的是()。

在控制测试中，对选取的项目实施审计程序时可能会遇到各种情况，以下有关说法中不恰当的是()。

为了获取与识别关联方关系及其交易相关的重大错报风险的信息，下列事项中，注册会计师应当向管理层询问的有()。

根据审计准则的规定，在记录实施审计程序的性质、时间和范围时，应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。在记录识别特征时下列做法正确的有()。

以下关于审计准则中的“目标”的说法中，不正确的是()。

普通片剂的崩解时限要求为

我国卫生标准采用最高容许浓度(MAC)。瞬时也不得超过的最高浓度(TLV-C)。任何有代表性的采样测定均不得超过的浓度为

近些年来，许多30多岁的年轻人患有糖尿病，不得不依靠注射胰岛素来降低血糖。说明糖尿病也往越来越年轻化的趋势发展。下列非磺酰脲类胰岛素分泌促进剂药物的叙述中，不正确的是()

某公司会计人员在审核购货发票及材料入库单时发现，该批材料采购量过大，下列关于该原始凭证所反映的经济业务的说法中，正确的是()。

我国《证券法》规定，证券交易所、证券公司和证券登记结算机构的从业人员、证券监督管理机构的工作人员以及法律、行政法规禁止参与股票交易的其他人员，在任期或者法定限期内不得有()行为。

如果领导布置一项从来没有做过的工作，理智的做法应该是()。

通过组织股份公司使单个资本迅速增大属于资本集中。()

求函数f(χ，y)＝4χ－4y－χ2－y2在区域D：χ2＋y2≤18上最大值和最小值．