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某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2018年8月从国内购进生产用的材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为368 000元、税款58 880元。当期进料加工贸易进口免税料件的到岸价格300 000元，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150 0

admin2019-11-06  57
问题 某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2018年8月从国内购进生产用的材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为368 000元、税款58 880元。当期进料加工贸易进口免税料件的到岸价格300 000元，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150 000元，进料加工出口货物的离岸价格为348 600元，企业采用实耗法计算当期不得免征和抵扣税额抵减额，计划分配率为60％，本期无其他增值税涉税事项，当期计算应退增值税额为(     )元。(增值税出口退税率13％。)
选项 A、0
B、13 355．20
C、18 127．20
D、31 482．40
答案C
解析 免税购进原材料金额=348 600×60％=209 160(元)；免抵退税不得免征和抵扣税额=348 600×(16％一13％)一209 160×(16％一13％)=4 183．2(元)；应纳税额=150 000×16％一(58 880一4 183．2)=一30 696．8(元)；当期免抵退税额=348 600×13％一209 160×13％=18 127．2(元)；当期应退税额=18 127．2 (元)。
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