甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产与销售。2020年12月发生如下业务： (1)从一般纳税人乙公司购进生产用零部件一批，获得增值税专用发票，价款为10万元；同时，委托一般纳税人丙运输企业运输该批零部件，取得增值税专用发票，价款2万元。

admin2022-07-25 70

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产与销售。2020年12月发生如下业务：
  (1)从一般纳税人乙公司购进生产用零部件一批，获得增值税专用发票，价款为10万元；同时，委托一般纳税人丙运输企业运输该批零部件，取得增值税专用发票，价款2万元。
  (2)从境外丁公司进口货物一批，关税完税价格为120万元，关税为12万元，并取得海关开具的进口增值税专用缴款书。
  (3)接受一般纳税人戊公司提供的洗衣机广告服务，取得增值税专用发票，价款为15万元。
  (4)采用折扣方式销售X型洗衣机一批，该批洗衣机不含税销售额为20万元，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，折扣额为2万元。
  (5)采用预收款方式销售Y型洗衣机一批，2020年12月2日收到全部预付款5．65万元，该批产品于2020年12月15日发出。
  (6)将一批新试制的Z型洗衣机赠送客户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机的生产成本为30万元，成本利润率为10％。
  已知：销售货物增值税税率为13％，现代服务税率为6％，交通运输服务税率为9％，取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣。
  要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示)。
计算甲企业业务(4)中应确定的增值税销项税额。

选项

答案业务(4)中应确定的增值税销项税额=(20-2)×13％=2．34(万元)。

解析

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(2010年考试真题)根据《合同法》的规定，下列情形中，应由买受人承担标的物毁损、灭失风险的有()。

根据《公司法》的规定，下列属于上市公司高级管理人员的有()。

乙有限责任公司不设监事会，只设了一名监事甲。甲的下列做法中，符合公司法律制度规定的有()。

2015年3月，甲上市公司(非金融类企业)拟向不特定对象公开发行新股，下列各项情形中，构成其发行障碍的有()。

下列关于一人有限责任公司的表述中，不符合《公司法》规定的有()。(2009年，经调整)

根据《财政违法行为处罚处分条例》的规定，下列各项中，可以作为财政执法主体的有()。(2010年)

根据《合同法》的规定，下列情形中，赠与人不得主张撤销赠与的有()。(2012年)

(2010年考试真题)下列关于普通合伙企业事务执行的表述中，符合《合伙企业法》规定的有()。

根据反不正当竞争法律制度的规定，下列各项中，属于不正当竞争行为的有()。(2013年)

反垄断执法机构、银监会、保监会、财政部门、外汇管理机关、期货监督管理机构、工商行政管理部门有权查询和冻结个人储蓄存款。()

菲律宾的教科书计划是指()

在编图过程中，图上长度10mm以上的河、渠一般应给予表示，这种方法称为（）。

QDII基金挂钩类理财产品挂钩的ETF与开放式基金没有什么本质的区别,但本身具有鲜明的特征,分别是()。

以下经济组织中，()可以公开发行股票。

1451201018065()

根据合同法规定，居间人为委托人提供了媒介服务，但未促成合同成立的，居间人有权要求委托人支付(　　)。

时间和空间“离开物质，当然都是无，都是只在我们头脑中存在的空洞的观念抽象”。这段话说明了

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根据《公司法》的规定，下列属于上市公司高级管理人员的有()。

乙有限责任公司不设监事会，只设了一名监事甲。甲的下列做法中，符合公司法律制度规定的有()。

2015年3月，甲上市公司(非金融类企业)拟向不特定对象公开发行新股，下列各项情形中，构成其发行障碍的有()。

下列关于一人有限责任公司的表述中，不符合《公司法》规定的有()。(2009年，经调整)

根据《财政违法行为处罚处分条例》的规定，下列各项中，可以作为财政执法主体的有()。(2010年)

根据《合同法》的规定，下列情形中，赠与人不得主张撤销赠与的有()。(2012年)

(2010年考试真题)下列关于普通合伙企业事务执行的表述中，符合《合伙企业法》规定的有()。

根据反不正当竞争法律制度的规定，下列各项中，属于不正当竞争行为的有()。(2013年)

反垄断执法机构、银监会、保监会、财政部门、外汇管理机关、期货监督管理机构、工商行政管理部门有权查询和冻结个人储蓄存款。()

菲律宾的教科书计划是指()

在编图过程中，图上长度10mm以上的河、渠一般应给予表示，这种方法称为（）。

QDII基金挂钩类理财产品挂钩的ETF与开放式基金没有什么本质的区别,但本身具有鲜明的特征,分别是()。

以下经济组织中，()可以公开发行股票。

1451201018065()

根据合同法规定，居间人为委托人提供了媒介服务，但未促成合同成立的，居间人有权要求委托人支付( )。

时间和空间“离开物质，当然都是无，都是只在我们头脑中存在的空洞的观念抽象”。这段话说明了

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根据合同法规定，居间人为委托人提供了媒介服务，但未促成合同成立的，居间人有权要求委托人支付(　　)。