首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为增值税一般纳税人,2014年6月发生下列业务: (1)销售食用盐2箱,开具普通发票,收取价税合计金额3390元,另收取包装费226元。 (2)销售化妆品一批,开具增值税专用发票上注明的增值税税额1360元,当期随同销售化妆品而发出包装物收取
甲企业为增值税一般纳税人,2014年6月发生下列业务: (1)销售食用盐2箱,开具普通发票,收取价税合计金额3390元,另收取包装费226元。 (2)销售化妆品一批,开具增值税专用发票上注明的增值税税额1360元,当期随同销售化妆品而发出包装物收取
admin
2015-07-28
67
问题
甲企业为增值税一般纳税人,2014年6月发生下列业务:
(1)销售食用盐2箱,开具普通发票,收取价税合计金额3390元,另收取包装费226元。
(2)销售化妆品一批,开具增值税专用发票上注明的增值税税额1360元,当期随同销售化妆品而发出包装物收取押金2340元,合同约定的期限为4个月。
(3)出租一批包装物,取得包装物租金收入(不含税)6000元。
(4)将乙产品生产技术转让,开具普通发票,取得收入12000元。
(5)国内购进生产用原材料,取得普通发票,支付价税合计金额2925元。
(6)接受境外单位提供的交通运输业服务,支付不含税运费5000元,从税务机关取得的税收缴款书上注明的增值税税额550元。
(7)因自然灾害损失一批上月购入的原材料(已抵扣进项税额),账面成本4000元。
已知:甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。
要求:
根据上述资料及增值税法律制度的规定,回答下列问题(涉及计算的,列出算式,结果保留到小数点后两位,单位:元)。
(1)计算甲企业当期可以抵扣的进项税额。
(2)计算甲企业当期应确认的增值税销项税额。
(3)计算甲企业当期应缴纳的增值税。
选项
答案
(1)业务(5):由于取得的是普通发票,所以不得抵扣进项税额。 业务(6):接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额,准予抵扣。准予抵扣的进项税额为550元。 业务(7):因自然灾害而非管理不善造成的损失,进项税额可以抵扣,不需要做进项税额转出处理。甲企业当期可以抵扣的进项税额为550元。 (2)业务(1):食用盐适用的增值税税率为13%,收取的包装费属于价外费用,应并入销售额计征增值税,但是需要做价税分离,应确认的销项税额=(3390+226)÷(1+13%)×13%=416(元)。 业务(2):随同销售化妆品而发出包装物收取的押金,应在包装物逾期未退,没收押金时,并入销售额征税,收取当期不征税,应确认的销项税额为1360元。 业务(3):出租包装物属于有形动产租赁服务,属于营改增的范围,增值税税率为17%,应确认的销项税额=6000×17%=1020(元)。 业务(4):技术转让已纳入营改增的征税范围,但是免征增值税。 甲企业当期应确认的增值税销项税额=416+1360+1020=2796(元)。 (3)甲企业当期应缴纳的增值税=2796—550=2246(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/BKC0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
董事、经理违反《公司法》的规定,以公司资产为本公司的股东提供担保的,担保合同无效。()
下列各项中,属于在招标采购中应予废标的情形有()。
按照我国《票据法》的规定,支票的相对记载事项是()。
单位和个人违反财务管理的规定,私存私放财政资金或者其他公款的,责令改正,调整有关会计账目,追回私存私放的资金,没收违法所得。对单位处()的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处()的罚款。
甲级政府采购代理机构除应当具备乙级政府采购代理机构应当具备的部分条件之外,还应当具备,具有法人资格,且注册资本为人民币()以上。
2006年1月18日,华荣商贸有限责任公司(以下简称华荣公司)从通达公司购进一批货物,同时向通达公司开具一张商业承兑汇票,用于贷款结算。华荣公司开具商业承兑汇票时,将付款人填写为“荣华商贸有限责任公司”,出票日期填写为“贰零零陆年壹月拾捌日”,收
行政单位的国有资产包括()。
下列各项中,不属于甲级政府采购代理机构应当具备的条件是()。
根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税征税范围的是()。
随机试题
白蛋白/球蛋白比例倒置见于
孕妇骨盆测量数值最小的是:
依据《中华人民共和国防洪法》,建设临河的桥梁不得()。
根据《中华人民共和国合同法》的规定,下列合同中,属于无效合同的有()。
假定供给不变,需求的减少将引起均衡价格的下降和均衡交易量的增加。()
河北省发展红色旅游的有利条件有()。
下列关于我国古代的科学成就说法正确的是()。
32.1/4,3/6,4/7,2/5,5/8,()
尽管国家一系列稳定物价的宏观调控措施效果正_______显现,特别是有关部门对一些关系民生的重要产品的价格上涨意图进行了及时_______,对稳定价格_______产生了积极作用,但综合考虑国内外情况,未来我国仍面临较大的物价上涨压力。填入划横线部分最恰
下列选项中,构成唐律“十恶”罪中不孝罪的有()。
最新回复
(
0
)