首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为增值税一般纳税人,2014年6月发生下列业务: (1)销售食用盐2箱,开具普通发票,收取价税合计金额3390元,另收取包装费226元。 (2)销售化妆品一批,开具增值税专用发票上注明的增值税税额1360元,当期随同销售化妆品而发出包装物收取
甲企业为增值税一般纳税人,2014年6月发生下列业务: (1)销售食用盐2箱,开具普通发票,收取价税合计金额3390元,另收取包装费226元。 (2)销售化妆品一批,开具增值税专用发票上注明的增值税税额1360元,当期随同销售化妆品而发出包装物收取
admin
2015-07-28
68
问题
甲企业为增值税一般纳税人,2014年6月发生下列业务:
(1)销售食用盐2箱,开具普通发票,收取价税合计金额3390元,另收取包装费226元。
(2)销售化妆品一批,开具增值税专用发票上注明的增值税税额1360元,当期随同销售化妆品而发出包装物收取押金2340元,合同约定的期限为4个月。
(3)出租一批包装物,取得包装物租金收入(不含税)6000元。
(4)将乙产品生产技术转让,开具普通发票,取得收入12000元。
(5)国内购进生产用原材料,取得普通发票,支付价税合计金额2925元。
(6)接受境外单位提供的交通运输业服务,支付不含税运费5000元,从税务机关取得的税收缴款书上注明的增值税税额550元。
(7)因自然灾害损失一批上月购入的原材料(已抵扣进项税额),账面成本4000元。
已知:甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。
要求:
根据上述资料及增值税法律制度的规定,回答下列问题(涉及计算的,列出算式,结果保留到小数点后两位,单位:元)。
(1)计算甲企业当期可以抵扣的进项税额。
(2)计算甲企业当期应确认的增值税销项税额。
(3)计算甲企业当期应缴纳的增值税。
选项
答案
(1)业务(5):由于取得的是普通发票,所以不得抵扣进项税额。 业务(6):接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额,准予抵扣。准予抵扣的进项税额为550元。 业务(7):因自然灾害而非管理不善造成的损失,进项税额可以抵扣,不需要做进项税额转出处理。甲企业当期可以抵扣的进项税额为550元。 (2)业务(1):食用盐适用的增值税税率为13%,收取的包装费属于价外费用,应并入销售额计征增值税,但是需要做价税分离,应确认的销项税额=(3390+226)÷(1+13%)×13%=416(元)。 业务(2):随同销售化妆品而发出包装物收取的押金,应在包装物逾期未退,没收押金时,并入销售额征税,收取当期不征税,应确认的销项税额为1360元。 业务(3):出租包装物属于有形动产租赁服务,属于营改增的范围,增值税税率为17%,应确认的销项税额=6000×17%=1020(元)。 业务(4):技术转让已纳入营改增的征税范围,但是免征增值税。 甲企业当期应确认的增值税销项税额=416+1360+1020=2796(元)。 (3)甲企业当期应缴纳的增值税=2796—550=2246(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/BKC0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
个人独资企业成立后无正当理由超过()未开业的,或者开业后自行停业连续()以上的,吊销营业执照。
根据证券法律制度的规定,下列各项中,属于禁止的证券交易行为的有()。
根据《合伙企业法》规定,有限合伙人享有的权利包括()。
我国《票据法》规定,下列各项中,票据上的记载事项不得更改的有()。
同一债权既有保证又有物的担保的,保证人的保证责任范围是()。
按照我国《票据法》的规定,支票的相对记载事项是()。
甲公司从乙公司购买一批货物,总价款为人民币200万元。根据双方约定,2005年6月28日,甲公司向乙公司支付定金40万元;乙公司于8月8日交货,甲公司在收货后10日以内付清余款。6月28日,甲公司向乙公司开出一张金额为人民币40万元的转账支票(同城
2006年1月18日,华荣商贸有限责任公司(以下简称华荣公司)从通达公司购进一批货物,同时向通达公司开具一张商业承兑汇票,用于贷款结算。华荣公司开具商业承兑汇票时,将付款人填写为“荣华商贸有限责任公司”,出票日期填写为“贰零零陆年壹月拾捌日”,收
2004年4月1日,美国的甲公司和境内的乙公司达成股权转让协议,乙公司将自己60%的股权转让给甲公司,并依法变更为中外合资经营企业丙公司(以下简称“丙公司”)。甲、乙公司签订的合营合同、章程、协议的部分内容如下:(1)乙公司的债权债务由丙公司继承。
2007年1月20日,华昌公司与建海公司签订一份买卖合同,该合同约定:华昌公司向建海公司购买5000吨螺纹钢材,每吨价格为1800元(含增值税);并由金星公司于2007年7月20日前一次向华昌公司交货;华昌公司在合同签订之日起7日内以银行承兑汇票方式一次付
随机试题
当全球一体化的压力低、当地化的压力低时,跨国企业将采取()的竞争策略。
甲因涉嫌私分国有资产罪被检察机关依法逮捕,在侦查期间,甲想找一个律师,下列说法正确的有:()
某项目部对承建的重力式方块码头进行安装施工。问题:标准中对方块安装有什么强制性规定?
银行风险管理流程包括的环节有()。
一旅游团于某日18时入住饭店后,地陪要做好()等工作。()
教育学研究的任务是()。
最近,一位历史学家在研究的过程中,发现了两份提到同一个人——ErichSchnitzler的资料,其中一份标明的日期是1739年5月3日,是一份Schnitzler由于未经允许沿街叫卖而被逮捕的记录。第二份未标明日期,是一份Schnitzler宜称他已经
学生教学管理系统、图书管理系统都是以______为基础和核心的计算机应用系统。
TheImpactofWildernessTourismA)Themarketfortourisminremoteareasisboomingasneverbefore.Countriesallacrossthew
Twotypesoftestsarecommonlyusedinmodernschools.Thefirst【C1】______issometimescalledan"【C2】______"test.Itisinten
最新回复
(
0
)