首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为增值税一般纳税人,2014年6月发生下列业务: (1)销售食用盐2箱,开具普通发票,收取价税合计金额3390元,另收取包装费226元。 (2)销售化妆品一批,开具增值税专用发票上注明的增值税税额1360元,当期随同销售化妆品而发出包装物收取
甲企业为增值税一般纳税人,2014年6月发生下列业务: (1)销售食用盐2箱,开具普通发票,收取价税合计金额3390元,另收取包装费226元。 (2)销售化妆品一批,开具增值税专用发票上注明的增值税税额1360元,当期随同销售化妆品而发出包装物收取
admin
2015-07-28
36
问题
甲企业为增值税一般纳税人,2014年6月发生下列业务:
(1)销售食用盐2箱,开具普通发票,收取价税合计金额3390元,另收取包装费226元。
(2)销售化妆品一批,开具增值税专用发票上注明的增值税税额1360元,当期随同销售化妆品而发出包装物收取押金2340元,合同约定的期限为4个月。
(3)出租一批包装物,取得包装物租金收入(不含税)6000元。
(4)将乙产品生产技术转让,开具普通发票,取得收入12000元。
(5)国内购进生产用原材料,取得普通发票,支付价税合计金额2925元。
(6)接受境外单位提供的交通运输业服务,支付不含税运费5000元,从税务机关取得的税收缴款书上注明的增值税税额550元。
(7)因自然灾害损失一批上月购入的原材料(已抵扣进项税额),账面成本4000元。
已知:甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。
要求:
根据上述资料及增值税法律制度的规定,回答下列问题(涉及计算的,列出算式,结果保留到小数点后两位,单位:元)。
(1)计算甲企业当期可以抵扣的进项税额。
(2)计算甲企业当期应确认的增值税销项税额。
(3)计算甲企业当期应缴纳的增值税。
选项
答案
(1)业务(5):由于取得的是普通发票,所以不得抵扣进项税额。 业务(6):接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额,准予抵扣。准予抵扣的进项税额为550元。 业务(7):因自然灾害而非管理不善造成的损失,进项税额可以抵扣,不需要做进项税额转出处理。甲企业当期可以抵扣的进项税额为550元。 (2)业务(1):食用盐适用的增值税税率为13%,收取的包装费属于价外费用,应并入销售额计征增值税,但是需要做价税分离,应确认的销项税额=(3390+226)÷(1+13%)×13%=416(元)。 业务(2):随同销售化妆品而发出包装物收取的押金,应在包装物逾期未退,没收押金时,并入销售额征税,收取当期不征税,应确认的销项税额为1360元。 业务(3):出租包装物属于有形动产租赁服务,属于营改增的范围,增值税税率为17%,应确认的销项税额=6000×17%=1020(元)。 业务(4):技术转让已纳入营改增的征税范围,但是免征增值税。 甲企业当期应确认的增值税销项税额=416+1360+1020=2796(元)。 (3)甲企业当期应缴纳的增值税=2796—550=2246(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/BKC0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据《民法通则》的规定,下列关于法律行为有效要件的表述中,不正确的是()。
根据证券法律制度的规定,下列各项中,属于禁止的证券交易行为的有()。
股份有限公司申请股票上市,应当符合下列条件()。
根据《合同法》规定,当事人以无地上定着物的土地使用权抵押的,办理抵押物登记的部门为()。
2006年4月1日。总承包人乙公司经发包人甲公司同意,将自己承包的部分建设工程分包给丙公司。因丙公司完成的工程质量出现问题,给甲公司造成2万元的经济损失。根据合同法律制度的规定,下列选项中,正确的有()。
甲、乙企业于2006年6月1日签订一份买卖合同,6月10日甲企业发现自己对标的物的数量存在重大误解,6月20日甲企业向人民法院请求撤销该合同,6月30日人民法院依法撤销该合同。根据我国《民法通则》的规定,该买卖合同的法律效力自()开始无效。
根据《证券法》有关规定,申请公司债券上市交易的公司,其公司债券实际发行额应不少于()万元人民币。
申请破产的企业为他人担任保证人的,人民法院受理破产案件后,债权人未申报债权、参加破产程序的,破产企业所承担的担保义务从债权期限届满之日起终止。()
招标采购单位依法以招标公告的方式邀请不特定的供应商参加投标的方式,属于()。
随机试题
根据我国刑法规定,村民委员会等村基层组织人员,利用职务上的便利侵吞集体财产的行为,应构成()
患者男,30岁。夏天在田地里劳作时,突出现头痛、头晕、恶心。继而出现口渴,胸闷、面色苍白、冷汗淋漓,脉搏细速、血压下降,后晕倒在地,该患者最可能发生了()。
某房地产投资项目累计净现金流量开始出现正值的年份数为4,又知上年累计净现金流量为-240万元,出现正值的当年净现金流量为300万元,则该房地产投资项目的投资回收期是()年。
某投资项目流动资金财务价值估算为3000万元,估算的应收账款1500万元,应付账款400万元,现金100万元。在经济费用效益分析中,假定价格不需调整,该项目流动资金经济价值应为()万元。
沉管灌注桩主要包括()。
某酒店工程,建筑面积28700m2,地下1层,地上15层,现浇钢筋混凝土框架结构。建设单位依法进行招标,投标报价执行《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2013。共有甲、乙、丙等8家单位参加了工程投标。经过公开开标、评标,最后确定甲施工单位中标
由招标人组建的评标委员会的任务有()。
按照财政管理权属分类,财政收入可以划分为()。
人的终身学习具有()。
---CAUTION---HAZAROUSCAUTIONSAHEADROUGH,NARROWROADWITHLOOSEGRAVEL,STEEPGRADESANDBLINDCURVESDONOTEXCEED15M.P.
最新回复
(
0
)