ABC公司生产和销售甲产品,目前正在编制2016年的全面预算及进行量本利分析,有关资料如下: 资料一:2016年4个季度的预计销售量分别为:800件、1000件、1200件和1000件,预计销售单价前3个季度为65元,第4个季度为70元。 资料二:上年末应

admin2016-12-25  27

问题 ABC公司生产和销售甲产品,目前正在编制2016年的全面预算及进行量本利分析,有关资料如下:
资料一:2016年4个季度的预计销售量分别为:800件、1000件、1200件和1000件,预计销售单价前3个季度为65元,第4个季度为70元。
资料二:上年末应收账款余额为20000元,每季的销售中有60%能在当季收到现金,其余40%要到下季收讫。
资料三:预计2016年度甲产品期初存货量为80件,年末存货量为100件,无在产品存货。预计期末甲产品存货量占下期销售量的比例为10%。
资料四:生产甲产品只消耗A材料,消耗定额为3千克/件,材料采购单价为4元。A材料年初存货量为700千克,年末存货量为800千克,预计期末存货量占下期生产需用量的比例为20%。年初应付账款为3000元,材料采购的付现率为首期60%,二期40%。
资料五:预计2016年生产甲产品的单位直接人工成本为7.25元/件,单位变动制造费用为5元/件,单位变动销售及管理费用为6元/件,固定制造费用30800元(含折旧费用1800元),固定销售及管理费用70000元(含折旧费用20000元)。
资料六:2016年预计所得税8000元,分4个季度预交,每季度支付2000元。
资料七:2016年公司计划在下半年安装一条新的生产线,第三季度、第四季度各支付设备款10万元。
资料八:2016年初现金余额为55000元,有息负债为100000元(年利率为12%,按季度付息)。若企业现金不足时,需向银行借款,现金多余时需偿还借款,借款和还款数额均为1万元的整数倍。借款年利率为10%,按季度付息,计算借款利息时,假定借款均在季度初发生,还款均在季度末发生。要求月末现金余额不低于50000元。
要求:
编制2016年现金预算;

选项

答案编制2016年现金预算; [*] 【提示】变动制造费用=单位变动制造费用×预计生产量 变动销售及管理费用=单位变动销售及管理费用×预计销售量 3季度最低筹资额A=30794+50000+(100000—10000)×12%/4+A×2.5%, A=85634.87(元),因为借款是1万元的整数倍,所以应向银行借款90000元。 4季度最低筹资额B=25715+50000+4950+B×2.5%,B=82733.33(元),因为借款是1万元的整数倍,所以应向银行借款90000元。

解析
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