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  3. 培训项目取得收入，应该缴纳的营业税为( )万元。 本期应纳增值税为( )万元。

培训项目取得收入，应该缴纳的营业税为( )万元。 本期应纳增值税为( )万元。

admin2009-09-28  17
问题 培训项目取得收入，应该缴纳的营业税为(    )万元。
本期应纳增值税为(    )万元。
选项 A、12.92
B、28.29
C、32.21
D、39.28
答案B
解析 本期增值税进项税在非应税项目和应税项目间无法准确划分，所以，按公式计算不得抵扣进项税：
本期非增值税应税收入=580+980+350+280=2190(万元)
全部收入合计：2190+280=2470(万元)
不得抵扣进项税=(85×17%+2.88)×2190÷2470=15.37(万元)
本期可以抵扣进项税=28×7%+(85×17%+2.88)-15.37=3.92(万元)
培训项目收入是文化体育业，适用3%的营业税税率，培训项目营业税=(580+980)×3%=46.80(万元)
广告服务、财税咨询等属于服务业，适用5%营业税税率，广告服务营业税=350×5% =17.50(万元)
财税咨询税收策划营业税=280×5%=14(万元)
本期应纳增值税=280÷1.13×13%-3.92=28.29(万元)
本期应纳营业税合计=46.80+17.50+14=78.30(万元)
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