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  3. 甲企业2009年12月1日的有关资料如下： (1)部分科目余额如下表所列(单位：元) (2)部分债权债务明细科目余额如下： ①应收账款——A公司(借方)479700元；应收账款——B公司(借方)23400元。 应收账款——C公司(贷方)17000元。 ②

甲企业2009年12月1日的有关资料如下： (1)部分科目余额如下表所列(单位：元) (2)部分债权债务明细科目余额如下： ①应收账款——A公司(借方)479700元；应收账款——B公司(借方)23400元。 应收账款——C公司(贷方)17000元。 ②

admin2013-01-04  34
问题 甲企业2009年12月1日的有关资料如下：
(1)部分科目余额如下表所列(单位：元)

(2)部分债权债务明细科目余额如下：
①应收账款——A公司(借方)479700元；应收账款——B公司(借方)23400元。
应收账款——C公司(贷方)17000元。
②预收账款——D公司(贷方)1200000元。
(3)长期借款2笔，余额及期限如下：
①由工商银行借入3000000元，期限从2008年7月1日至2012年7月1日。
②由建设银行借入5000000元，期限从2006年4月1日至2010年3月31日。
(4)2009年12月甲企业发生以下交易或事项：
①持银行汇票购买材料，取得的增值税专用发票注明：价款400000元，增值税68000元。材料随即验收入库，企业存货按实际成本计价核算。
②转销无法收回的B公司原欠付货款23400元。
③向F公司销售商品，开出的增值税发票注明：价款1500000元，增值税255000元，货已发出。该批商品的实际成本为1000000元。公司已于上月预收货款1200000元，余款尚未结清。
④计提固定资产折旧，其中：行政管理部门在用固定资产应提折旧150000元，在建工程使用的固定资产应提折旧20000元。行政管理部门在用固定资产折旧额中含15000元公司为其高级管理人员免费提供的轿车的折旧费。
⑤分配工资费用，其中企业行政管理人员工资210000元，在建工程人员工资60000元。
⑥计提应计入在建工程成本的长期借款利息100000元。
⑦计提坏账准备25000元，且企业坏账准备均为应收账款所计提。
⑧企业拥有的，按公允价值模式计量的投资性房地产账面价值为2560000元，公允价值为2720000元。
[要求](1)根据资料(4)编制甲企业2009年12月有关交易或事项的会计分录。
(2)计算甲企业2009年12月31日资产负债表中“应收账款”、“存货”、“预收账款”和“长期借款”项目应填列金额。
选项
答案(1)2007年12月有关会计分录： ①借：原材料 400000 应交税费——应交增值税(进项税额) 68000 贷：其他货币资金——银行汇票 468000 ②借：坏账准备 23400 贷：应收账款——B公司 23400 ③借：预收账款 1755000 贷：主营业务收入 1500000 应交税费——应交增值税(销项税额) 255000 借：主营业务成本 1000000 贷：库存商品 1000000 ④借：管理费用 15000 贷：应付职工薪酬 15000 借：管理费用 135000 应付职工薪酬 15000 在建工程 20000 贷：累计折旧 170000 ⑤借：管理费用 210000 在建工程 60000 贷：应付职工薪酬 270000 ⑥借：在建工程 100000 贷：应付利息 100000 ⑦借：资产减值损失 25000 贷：坏账准备 25000 ⑧借：投资性房地产——公允价值变动 160000 贷：公允价值变动损益 160000 (2)“应收账款”项目应填列金额=479700-(5600-23400+25000)+(1755000-1200000)=1027500(元) “存货”项目应填列金额=(261000+94000+1455000+63600+165400)+(400000-1000000)=1439000(元) “预收账款”项目应填列金额=1200000-1200000=0 “长期借款”项目应填列金额=3000000(元)
解析
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