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甲企业2009年12月1日的有关资料如下: (1)部分科目余额如下表所列(单位:元) (2)部分债权债务明细科目余额如下: ①应收账款——A公司(借方)479700元;应收账款——B公司(借方)23400元。 应收账款——C公司(贷方)17000元。 ②
甲企业2009年12月1日的有关资料如下: (1)部分科目余额如下表所列(单位:元) (2)部分债权债务明细科目余额如下: ①应收账款——A公司(借方)479700元;应收账款——B公司(借方)23400元。 应收账款——C公司(贷方)17000元。 ②
admin
2013-01-04
51
问题
甲企业2009年12月1日的有关资料如下:
(1)部分科目余额如下表所列(单位:元)
(2)部分债权债务明细科目余额如下:
①应收账款——A公司(借方)479700元;应收账款——B公司(借方)23400元。
应收账款——C公司(贷方)17000元。
②预收账款——D公司(贷方)1200000元。
(3)长期借款2笔,余额及期限如下:
①由工商银行借入3000000元,期限从2008年7月1日至2012年7月1日。
②由建设银行借入5000000元,期限从2006年4月1日至2010年3月31日。
(4)2009年12月甲企业发生以下交易或事项:
①持银行汇票购买材料,取得的增值税专用发票注明:价款400000元,增值税68000元。材料随即验收入库,企业存货按实际成本计价核算。
②转销无法收回的B公司原欠付货款23400元。
③向F公司销售商品,开出的增值税发票注明:价款1500000元,增值税255000元,货已发出。该批商品的实际成本为1000000元。公司已于上月预收货款1200000元,余款尚未结清。
④计提固定资产折旧,其中:行政管理部门在用固定资产应提折旧150000元,在建工程使用的固定资产应提折旧20000元。行政管理部门在用固定资产折旧额中含15000元公司为其高级管理人员免费提供的轿车的折旧费。
⑤分配工资费用,其中企业行政管理人员工资210000元,在建工程人员工资60000元。
⑥计提应计入在建工程成本的长期借款利息100000元。
⑦计提坏账准备25000元,且企业坏账准备均为应收账款所计提。
⑧企业拥有的,按公允价值模式计量的投资性房地产账面价值为2560000元,公允价值为2720000元。
[要求](1)根据资料(4)编制甲企业2009年12月有关交易或事项的会计分录。
(2)计算甲企业2009年12月31日资产负债表中“应收账款”、“存货”、“预收账款”和“长期借款”项目应填列金额。
选项
答案
(1)2007年12月有关会计分录: ①借:原材料 400000 应交税费——应交增值税(进项税额) 68000 贷:其他货币资金——银行汇票 468000 ②借:坏账准备 23400 贷:应收账款——B公司 23400 ③借:预收账款 1755000 贷:主营业务收入 1500000 应交税费——应交增值税(销项税额) 255000 借:主营业务成本 1000000 贷:库存商品 1000000 ④借:管理费用 15000 贷:应付职工薪酬 15000 借:管理费用 135000 应付职工薪酬 15000 在建工程 20000 贷:累计折旧 170000 ⑤借:管理费用 210000 在建工程 60000 贷:应付职工薪酬 270000 ⑥借:在建工程 100000 贷:应付利息 100000 ⑦借:资产减值损失 25000 贷:坏账准备 25000 ⑧借:投资性房地产——公允价值变动 160000 贷:公允价值变动损益 160000 (2)“应收账款”项目应填列金额=479700-(5600-23400+25000)+(1755000-1200000)=1027500(元) “存货”项目应填列金额=(261000+94000+1455000+63600+165400)+(400000-1000000)=1439000(元) “预收账款”项目应填列金额=1200000-1200000=0 “长期借款”项目应填列金额=3000000(元)
解析
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