首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某汽车制造厂为增值税一般纳税人,该厂生产的汽车出厂单价为10万元(不含增值税),2014年3月该厂发生如下经济业务: (1)以异地托收承付结算方式向A经销商销售汽车50辆,3月20日发出货物并于当天办妥托收手续,但3月31日前未收到货款。 (2)捐赠给B公
某汽车制造厂为增值税一般纳税人,该厂生产的汽车出厂单价为10万元(不含增值税),2014年3月该厂发生如下经济业务: (1)以异地托收承付结算方式向A经销商销售汽车50辆,3月20日发出货物并于当天办妥托收手续,但3月31日前未收到货款。 (2)捐赠给B公
admin
2015-09-18
29
问题
某汽车制造厂为增值税一般纳税人,该厂生产的汽车出厂单价为10万元(不含增值税),2014年3月该厂发生如下经济业务:
(1)以异地托收承付结算方式向A经销商销售汽车50辆,3月20日发出货物并于当天办妥托收手续,但3月31日前未收到货款。
(2)捐赠给B公司(增值税一。般纳税人)汽车8辆,并根据B公司的要求开具了增值税专用发票。
(3)从一般纳税人处购进汽车零配件一批,取得增值税专用发票上注明的价款400万元。
(4)从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批。取得的当地税务机关代开的增值税专用发票上注明税款6万元。
(5)本厂不动产基本建设工程领取上月购进的已经抵扣进项税额的生产用钢材一批,该批钢材价值10万元(不含税)。
已知:增值税适用税率为17%;本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求:计算该汽车制造厂当期应纳增值税税额。
选项
答案
(1)当期可以抵扣的进项税额=400×17%+6一10×17%=72.30(万元) (2)当期销项税额=(50+8)×10×17%=98.60(万元) (3)当期应纳增值税税额=98.60一72.30=26.30(万元)
解析
采取托收承付方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。因此,42万元的销售额应计入当期,征收增值税,增值税专用发票上的销售额肯定不含增值税。本期外购的20吨钢材用于不动产在建工程(修建产品仓库),其进项税额不得抵扣。将库存中已抵扣了进项税额的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库时,其对应的进项税额1.36万元应当从当期的进项税额中转出。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/BT30777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
合伙人甲、乙、丙以合伙企业的名义向丁借款12万元,甲、乙、丙约定该借款由甲、乙、丙各自负责偿还4万元。现丁的债权到期而合伙企业无任何财产予以清偿,对此,下列说法中正确的有()。
出票人没有骗取财物的目的,但是签发了空头支票,那么持票人可以要求出票人赔偿支票金额()的赔偿金。
仲裁实行一裁终局,裁决书自()起发生法律效力。
甲公司成立于2001年,该公司的章程规定:本公司连续3年平均利润不足5%时,则公司解散。由于经营不善,在2006年年终审计时发现,公司已经连续3年平均利润不足1%。2007年1月15日,股东会议决定解散公司。股东会作出解散决议后,于2007年2月10日
根据外国投资者并购境内企业的有关规定,外国投资者并购境内企业,发生下列情形时,应当向商务部和国家工商行政管理总局报告的有()。
甲、乙、丙三人于2007年10月投资设立A普通合伙企业,11月1日甲在与B公司的借款合同中约定,以其在合伙企业中的财产份额出质,但甲未将此事通知合伙人乙和丙。根据我国《合伙企业法》的规定,下列各项中,正确的是()。
2006年3月10日张某以其一座房屋为抵押,与李某签订为期1年的借款合同。2007年2月10日,李某将张某抵押的房产作为标的与赵某签订买卖合同,张某得知后对此表示反对,按照法律规定,李某、赵某双方所签订的合同在效力上属于()。
以家庭共有财产出资设立的个人独资企业解散后,其财产不足以清偿所有债务,对尚未清偿的债务,下列处理方式中,不符合《中华人民共和国个人独资企业法》的规定的有()。
设立个人独资企业可以用货币、实物、土地使用权、知识产权以及劳务出资。()
纳税人将原有房产用于生产经营,从()起,缴纳房产税。
随机试题
免疫放射测定(IRMA)与RIA的区别中,哪项论述不正确
对接受氨基苷类抗生素治疗的患者,应重点询问有无
按照《企业会计准则》和中国证监会相关规定,采用估值技术确定公允价值时,应尽可能使用市场参与者在定价时考虑的所有市场参数,并应通过定期校验,确保估值技术的有效性。( )
2004年1月某铅矿企业开采铅矿石7900吨,对外销售4670吨,将一部分移送入选精矿,生产精矿850吨,选矿比为40%,本月将其中的80%对外销售,20%用于换取生产用工具;在精矿加工过程中,伴选出锡矿68吨。该矿山铅矿适用税额为5元/吨,锡矿适用税额为
税负转嫁形式中最典型最普通的形式是()。
乒乓球的握拍方法分为直拍握法和横拍握法。下列不属于直拍握法的特点的是()。
下面()不属于幼儿园园地。
不满10周岁的人是限制民事行为能力人。()
A、 B、 C、 D、 D
IthinkImanagedtograspthemainpointsofthelecture.
最新回复
(
0
)