某涂料生产公司甲为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务： (1)5日以直接收款方式销售涂料取得不含税销售额350万元；以预收货款方式销售涂料取得不含税销售额200万元，本月已发出销售涂料的80％。 (2)12日赠送给某医院20桶涂料用于装修，将10

admin2022-08-29 24

问题某涂料生产公司甲为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：
(1)5日以直接收款方式销售涂料取得不含税销售额350万元；以预收货款方式销售涂料取得不含税销售额200万元，本月已发出销售涂料的80％。
(2)12日赠送给某医院20桶涂料用于装修，将100桶涂料用于换取其他厂家的原材料。当月不含税平均销售价500元／桶，最高不含税销售价540元/桶。
(3)15日委托某涂料厂乙加工涂料，双方约定由甲公司提供原材料，材料成本80万元，乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费10万元(含代垫辅助材料费用1万元)、增值税1.3万元。乙厂无同类产品对外销售价格。
(4)28日收回委托乙厂加工的涂料并于本月售出80％，取得不含税销售额85万元。
(其他相关资料：涂料消费税税率4％)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(2)甲公司应缴纳的消费税。

选项

答案注意消费税计税依据的特殊规定：应税消费品用于换取生产资料、消费资料、投资入股、抵偿债务的，按照同类应税消费品的最高销售价格计算消费税。将自产应税消费品用于馈赠、赞助、集资、职工福利、奖励的，按照同类应税消费品的平均销售价格计算消费税。业务(2)甲公司应缴纳的消费税=20×500÷10000×4％+100×540÷10000×4％=0.04+0.22=0.26(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/BTxc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

我国现行增值税出口退(免)政策有()。

下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的有()。

下列各项，符合房产税纳税义务发生时问规定的有()。

我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是()。

纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票。()

下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有()。

某非居民企业在我国适用核定应纳税所得额方法。2011年度的经费支出额为200万元，核定利润率为15％，营业税税率5％，则该机构2011年度应纳税所得税税额为()。

我国现行税法规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务，且纳税人不能提供纳税担保的，经县以上税务局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。下列各项中，不在税收保全措施范围内的是()。

下列项目中，对城市维护建设税的表述不正确的是()。

TheYanomamiareapeoplelivinginvillagesbetween40and250peopleintheVenezuelanrainforest.Sincethe1960s,Napoleon

__________认为，消费者喜欢高质量、多功能和具有某种特色的产品，企业应致力于生产高价值产品，并不断加以改进。

管理过程学派强调的是()。

如图4－70所示，常数为k的弹簧下挂一质量为m的物体，若物体从静平衡位置(设静伸长为δ)下降△距离，则弹性力所做的功为()。

某物质的热值是280000千卡，该物质相当于()千克标准煤。[2014年初级真题]

制订运动处方的原则不包括()。

下列哪个答案是INT(-7.9)、CEILING(-7.9)和FLOOR(-7.9)的正确计算结果。