首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市化妆品企业,为增值税一般纳税人,2011年度有关生产、经营情况如下: (1)销售成套化妆品30万件,开具增值税专用发票,注明销售额7 200万元,销项税额1 224万元。本期外购已税化妆品用于连续生产化妆品,取得增值税专用发票已通过增值税防伪税
某市化妆品企业,为增值税一般纳税人,2011年度有关生产、经营情况如下: (1)销售成套化妆品30万件,开具增值税专用发票,注明销售额7 200万元,销项税额1 224万元。本期外购已税化妆品用于连续生产化妆品,取得增值税专用发票已通过增值税防伪税
admin
2015-12-17
77
问题
某市化妆品企业,为增值税一般纳税人,2011年度有关生产、经营情况如下:
(1)销售成套化妆品30万件,开具增值税专用发票,注明销售额7 200万元,销项税额1 224万元。本期外购已税化妆品用于连续生产化妆品,取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证,支付购货金额2 470万元、增值税额419.9万元,每件成套化妆品单位成本90元。
(2)接受某单位捐赠原材料一批,取得专用发票上注明货物金额20万元,进项税额3.4万元,专用发票已通过认证;取得国家发行的金融债券利息收入20万元。
(3)产品销售费用680万元、财务费用300万元、管理费用640万元,其中银行罚息10万元,业务招待费60万元,新产品研究开发费用80万元。
(4)营业外支出科目反映业务如下:通过国家机关向贫困地区捐赠20万元,补缴上年的所得税款10万,罚款5万元。7月份发生固定资产意外事故损失35.1万元,10月取得保险公司赔款10万元,财产损失已报经主管税务机关审核,同意税前扣除。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
计算应纳税所得额时,准予扣除的期间费用(包括新产品研究开发费用可加计扣除额)为( )万元。
选项
A、1 569
B、1 636
C、1 680
D、1 736
答案
B
解析
业务招待费扣除限额=7 200×5‰=36(万元),实际发生额的60%=60× 60%=36(万元),只能扣除36万元;新产品研究开发费用80万元,可以加计50%扣除。支付银行罚息据实扣除。所得税前可以扣除的期间费用(包括新产品研究开发费用可加计扣除额)=680+300+640-60+36+80×50%=1 636(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/BV50777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列各项中,不影响企业营业利润的是()。
企业计划用于出租但尚未出租的土地使用权,属于企业的投资}生房地产。()
企业对其他单位的长期股权投资,其持股比例在20%以下,但能对被投资单位的财务和经营政策施加重大影响的,应采用成本法进行核算。()
企业应当根据银行存款余额调节表编制记账凭证。调整银行存款账户的余额。()
下列各项业务中,应记入“坏账准备”科目贷方的有()。
在不单设预付账款的情况下,甲公司向乙公司预付材料款,甲公司在进行账务处理时,可能涉及的科目有()。
根据企业会计准则规定,下列各项中,通过“其他货币资金”科目核算的有()。
某企业原材料按实际成本进行日常核算。2010年3月1日结存甲材料300公斤,每公斤实际成本为20元;3月15日购入甲材料280公斤,每公斤实际成本为25元;3月31日发出甲材料200公斤(该批材料为3月15日购进的材料)。按个别计价法和先进先出法计算3月份
随机试题
旅行社责任险期为1年,期满应再续1年。()
下列关于强化理论的说法中,正确的有()。
审计工作底稿是指注册会计师在执行审计业务过程中形成的全部审计记录。()
公司发行债券的主要目的是()。
对()买卖基金的差价收入须征收营业税。
根据我国目前的税制,下列税种中,属于中央固定收入的税种有()。
甲公司有一个债券和权益工具的投资组合;正式的书面投资和风险管理规定要求该组合中权益工具所占的价值比重应限定在投资组合总价值的25%至40%之间;甲公司授权相关投资管理部门根据这一比例规定,购买或出售债券和权益工具以平衡该投资组合。如果该投资组合的管理部门被
杰出的数学家陈景润研究哥德巴赫猜想,昼夜不舍,数十年如一日。著名的作家姚雪垠,每天凌晨3时起床,奋笔写作,下午则读书,研究史料,每天工作十多个小时。女青年张文淑,把全部业余时间用于中国医学、中医学、皮肤科病的自学,成了医治皮肤病的专家。这段话直接支
计算其中Ω为半球体x2+y2+z2≤1,z≥0.
Manystudentsfindtheexperienceofattendinguniversitylecturestobeaconfusingandfrustratingexperience.Thelecturersp
最新回复
(
0
)