首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市化妆品企业,为增值税一般纳税人,2011年度有关生产、经营情况如下: (1)销售成套化妆品30万件,开具增值税专用发票,注明销售额7 200万元,销项税额1 224万元。本期外购已税化妆品用于连续生产化妆品,取得增值税专用发票已通过增值税防伪税
某市化妆品企业,为增值税一般纳税人,2011年度有关生产、经营情况如下: (1)销售成套化妆品30万件,开具增值税专用发票,注明销售额7 200万元,销项税额1 224万元。本期外购已税化妆品用于连续生产化妆品,取得增值税专用发票已通过增值税防伪税
admin
2015-12-17
78
问题
某市化妆品企业,为增值税一般纳税人,2011年度有关生产、经营情况如下:
(1)销售成套化妆品30万件,开具增值税专用发票,注明销售额7 200万元,销项税额1 224万元。本期外购已税化妆品用于连续生产化妆品,取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证,支付购货金额2 470万元、增值税额419.9万元,每件成套化妆品单位成本90元。
(2)接受某单位捐赠原材料一批,取得专用发票上注明货物金额20万元,进项税额3.4万元,专用发票已通过认证;取得国家发行的金融债券利息收入20万元。
(3)产品销售费用680万元、财务费用300万元、管理费用640万元,其中银行罚息10万元,业务招待费60万元,新产品研究开发费用80万元。
(4)营业外支出科目反映业务如下:通过国家机关向贫困地区捐赠20万元,补缴上年的所得税款10万,罚款5万元。7月份发生固定资产意外事故损失35.1万元,10月取得保险公司赔款10万元,财产损失已报经主管税务机关审核,同意税前扣除。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
计算应纳税所得额时,准予扣除的期间费用(包括新产品研究开发费用可加计扣除额)为( )万元。
选项
A、1 569
B、1 636
C、1 680
D、1 736
答案
B
解析
业务招待费扣除限额=7 200×5‰=36(万元),实际发生额的60%=60× 60%=36(万元),只能扣除36万元;新产品研究开发费用80万元,可以加计50%扣除。支付银行罚息据实扣除。所得税前可以扣除的期间费用(包括新产品研究开发费用可加计扣除额)=680+300+640-60+36+80×50%=1 636(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/BV50777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列关于企业财务指标作用的表述中,正确的是()。
A公司本期确认的营业税金及附加为7万元,均用银行存款支付,增值税进项税额为30万元,增值税销项税额为50万元,已交纳增值税30万元;当期所得税费用为45万元,应交所得税期末余额为15万元,期初余额为0万元。不考虑其他因素,则A公司本期“支付的各项税费”项目
下列各资产负债表项目中,应根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列的项目是()。
企业对其他单位的长期股权投资,其持股比例在20%以下,但能对被投资单位的财务和经营政策施加重大影响的,应采用成本法进行核算。()
企业应当根据银行存款余额调节表编制记账凭证。调整银行存款账户的余额。()
下列各项,应计入企业外购存货入账价值的有()。
下列各项业务中,应记入“坏账准备”科目贷方的有()。
根据企业会计准则规定,下列各项中,通过“其他货币资金”科目核算的有()。
下列各项中,使得银行对账单余额大于企业银行存款日记账余额的有()。
某企业采用计划成本法进行材料的日常核算。月初结存材料的计划成本为80万元,成本差异为超支20万元。当月购入材料一批,实际成本为110万元,计划成本为120万元。当月领用材料的计划成本为100万元,当月领用材料应负担的材料成本差异为()万元。
随机试题
下列会计工作可以由同一个人担任的是
A.药物在体内的代谢和排泄过程B.药物随胆汁进入小肠后被重吸收的现象C.药物在体内受酶系统或肠道菌丛的作用发生结构转化的过程D.一种药物的不同制剂在相同试验条件下,给相等剂量,其吸收速度和程度无明显差异E.某些药物可使体内药酶活性、数量升高生
下列不符合SLE的血液系统改变的是
在利用匡算估价法进行国际工程投标报价时,()决定了估价的准确程度。
证券交易所决定接纳或者开除会员应当在决定后的()个工作日内向中国证监会备案。
投资者评估的物业的投资价值()该物业的市场价格,是其投资行为或交易能够实现的基本条件。
下列关于开庭审理和公开审理的说法,正确的是()。
关于线性表的顺序存储结构和链式存储结构的描述正确的是()。Ⅰ.线性表的顺序存储结构优于其链式存储结构Ⅱ.链式存储结构比顺序存储结构可更方便地表示各种逻辑结构Ⅲ.如频繁使用插入和删除结点操作,顺序存储结构更优于链式存储结构Ⅳ.顺序存储结构和链
当a(0≤a≤4)为何值时,两曲线与y=(4一a)x(x一a)所围的图形的面积最大.
A、Toobtainabachelor’sdegree.B、Tospendtheirtimeinaproductiveway.C、Toadaptthemselvestothejobrequirement.D、Toa
最新回复
(
0
)