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  3. 某市工商银行2007年第四季度发生如下经营业务： (1)受托发放为期1年、利率为5%的贷款200万元，手续费收入1万元； (2)吸收存款800万元，支付存款利息10万元；用自有资金发放贷款1200万，利率为5%，贷款利息收入尚未取得； (

某市工商银行2007年第四季度发生如下经营业务： (1)受托发放为期1年、利率为5%的贷款200万元，手续费收入1万元； (2)吸收存款800万元，支付存款利息10万元；用自有资金发放贷款1200万，利率为5%，贷款利息收入尚未取得； (

admin2013-11-02  46
问题 某市工商银行2007年第四季度发生如下经营业务：
   (1)受托发放为期1年、利率为5%的贷款200万元，手续费收入1万元；
   (2)吸收存款800万元，支付存款利息10万元；用自有资金发放贷款1200万，利率为5%，贷款利息收入尚未取得；
   (3)本期有逾期超过90天的应收未收贷款利息20万元；
   (4)取得结算业务手续费收入30万元，销售支票、账单凭证收入10万元，结算罚息、加息收入3万元，出纳长款收入0.3万元；
   (5)将购买的一批债券卖出，售价250万元，支付有关费用8万元；该批债券当时买价220万元(含债券持有期间利息10万元)，发生有关费用5万元；
   要求：
   (1)计算受托发放贷款涉及的营业税；
   (2)计算买卖债券涉及的营业税；
   (3)银行本期应扣缴和缴纳的营业税。
选项
答案(1)受托发放贷款应扣缴营业税＝[(200×5%)/4]×5%＝0.125(万元) (2)买卖债券收入营业税＝(250-210)×5%＝2(万元) (3)用自有资金发放贷款1200万元，应收未收的利息收入未超过90天，故应缴纳营业税=[(1200×5%)/4]×5%=0.75(万元) 本期有逾期超过90天的应收未收贷款利息20万元，故应扣减营业税=20×5%＝1(万元) 取得受托贷款手续费收入、结算业务手续费收入、销售支票与账单凭证收入以及罚息与加息收入，故应缴纳营业税＝(0.8+30+10+3)×5%=2.19(万元) 出纳长款收入不征营业税。 该银行本期应缴纳营业税=0.75+2.19+2-1＝3.94(万元)
解析
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