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北京蒂维亚纳葡萄酒公司为增值税一般纳税人,主要生产销售红酒和其它酒,拥有自己的葡萄园。2008年12月发生如下经济业务: (1) 本期购进A单位土地使用权100亩建造葡萄种植园,支付价款700万元;另外支付给B公司的(葡萄废渣)垃圾处置费38万元。 (2)
北京蒂维亚纳葡萄酒公司为增值税一般纳税人,主要生产销售红酒和其它酒,拥有自己的葡萄园。2008年12月发生如下经济业务: (1) 本期购进A单位土地使用权100亩建造葡萄种植园,支付价款700万元;另外支付给B公司的(葡萄废渣)垃圾处置费38万元。 (2)
admin
2013-01-10
77
问题
北京蒂维亚纳葡萄酒公司为增值税一般纳税人,主要生产销售红酒和其它酒,拥有自己的葡萄园。2008年12月发生如下经济业务:
(1) 本期购进A单位土地使用权100亩建造葡萄种植园,支付价款700万元;另外支付给B公司的(葡萄废渣)垃圾处置费38万元。
(2) 销售自产红酒15吨,每吨不含税单价为80000元,收取包装物押金17200元。
(3) 从云南某酒厂购进优质酒精1吨,取得增值税专用发票,注明价款25万元。另外支付运费1.4万元,取得合规运费发票。
(4) 将自产3度其它酒10吨,以成本价每吨18500元分给职工作年货,对外销售不含税单价为每吨19500元。
(5) 本月生产销售高档红酒4000箱,每箱不含税售价2850元,并收取每箱包装箱押金 175.50元,约定半年期限归还。
(6) 进口一批意大利鲜葡萄,出口地离岸价格85万元,境外运费及保险费共计5万元,海关于12月15日开具了完税凭证。
(7) 葡萄酒公司将进口的葡萄的80%用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元。
其他资料:本月初的期末留抵进项税为8.5万元,本期另外取得机器修理备件和电力水等可抵扣专用发票,通过认证进项税为21.5万元。
(国家规定其他酒的成本利润率为5%,进口环节的关税为50%,其它酒的消费税税率为10%,A单位土地使用权原购进时支付价款350万元)
根据以上资料回答下列问题:
选项
A、175000
B、350000
C、128000
D、0
答案
D
解析
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税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
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