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甲企业持有乙企业93%的股权,共计3 000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权,该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32 400万元的股权以及3 600万元银行存款作为支付对价,假定
甲企业持有乙企业93%的股权,共计3 000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权,该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32 400万元的股权以及3 600万元银行存款作为支付对价,假定
admin
2021-09-29
42
问题
甲企业持有乙企业93%的股权,共计3 000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权,该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32 400万元的股权以及3 600万元银行存款作为支付对价,假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理,则甲企业股权转让的应纳税所得额为( )万元。
选项
A、300
B、600
C、5400
D、 6000
答案
B
解析
对于被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础,以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失,对于非股权支付的部分,要按照规定确认所得和损失。依法计算缴纳企业所得税。甲企业转让股权的应纳税所得额:(3 000×12-3 000×10)×3 600÷(32 400+3 600)=600(万元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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