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甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。 2014年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下: (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资1.2万元。 (2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良,应付企业内部改良工程
甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。 2014年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下: (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资1.2万元。 (2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良,应付企业内部改良工程
admin
2016-05-15
59
问题
甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。
2014年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下:
(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资1.2万元。
(2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良,应付企业内部改良工程人员工资3万元。
(3)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用.假定每辆汽车每月折旧0.08万元。
(4)将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元,市场售价为1.5万元(不含增值税)。
(5)月末,分配职工工资150万元,其中直接生产产品人员工资105万元,车间管理人员工资15万元,企业行政管理人员工资20万元,专设销售机构人员工资10万元。
(6)月末,以银行存款缴纳职工医疗保险费5万元。按规定计算代扣代缴职工个人所得税0.8万元。以现金支付职工李某生活困难补助0.1万元。从应付张经理的工资中,扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.8万元。
要求:根据上述资料回答下列问题。
下列关于资料(6)的账务处理中,正确的是( )。
选项
A、借:应付职工薪酬 5
贷:银行存款 5
B、借:应付职工薪酬 0.8
贷:应交税费一应交个人所得税 0.8
C、借:应付职工薪酬 0.1
贷:库存现金 0.1
D、借:应付职工薪酬 0.8
贷:其他应付款 0.8
答案
A,B,C
解析
资料(6)中分录为:
借:应付职工薪酬 5
贷:银行存款 5
借:应付职工薪酬 0.8
贷:应交税费一应交个人所得税 0.8
借:应付职工薪酬 0.1
贷:库存现金 0.1
借:应付职工薪酬 0.8
贷:其他应收款 0.8
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