某物业公司为增值税一般纳税人，2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题：　　 (1)2019年3月，一次性预收业主物业费合计636万元(含税)，并向业主开具增值税普通发票(物业费所属期间为2019年3月至2020年2月，物业公司与所有业主签订的物

admin2022-07-25 65

问题某物业公司为增值税一般纳税人，2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题：
　　 (1)2019年3月，一次性预收业主物业费合计636万元(含税)，并向业主开具增值税普通发票(物业费所属期间为2019年3月至2020年2月，物业公司与所有业主签订的物业服务合同约定，物业费按年收取)；收到部分业主自来水费22．66万元(含税)，根据对应的水表数据向自来水公司付款21．63万元(含税)；为部分业主提供装修服务收取装修费635．47万元(含税)。
　　 (2)物业公司从2019年3月起向业主收取A楼盘车位管理费。已知该楼盘车位是业主在购房时一并购买的，并已获得车位产权证书。
　　 (3)2016年10月1日甲房地产公司将B楼盘的可出租地下车位经营权转让给物业公司。2019年3月起物业公司对外出租地下车位。
　　 (4)2019年1月1日，物业公司与乙餐饮集团签订房屋出租合同，将其自有商铺出租给乙餐饮集团，月租金4万元(含税)，租期3年，其中合同约定2019年1月1日至2019年3月31日免收租金。
根据上述资料，回答下列问题：
业务(1)中物业公司预收的物业费，增值税纳税义务何时发生?请简述政策规定。3月份物业费的增值税销项税额是多少万元?

选项

答案物业费纳税义务发生时间是开具发票的当天。增值税纳税义务发生时间：①发生应税销售行为，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。②进口货物，为报关进口当天。3月份物业费销项税额=636÷(1+6％)×6％=36(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/BYag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

个人所得税申报表的种类有(　　)。

税务代理的基本特征为(　　)。

申请人有以下情况者，不予注册登记的是(　　)。

企业分支机构办理税务登记时，除报送税务登记表，还应报送以下资料(　　)。

下列有关办理税务登记的做法，正确的有(　　)。

税务登记的种类除开业、变更、注销登记外，还包括(　　)

纳税人需要办理变更税务登记的情形有(　　)。

企业因法人资格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务登记，则注册税务师应向主管税务机关提供(　　)等凭证资料之后，方可依法办理注销税务登记。

“以前年度损益调整”科目属于损益类科目，核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，该科目贷方发生额反映企业以前年度(　　)而调整本年度损益的数额。

下列土地，可以依法免缴城镇土地使用税的有()。

补偿性媒介

下列关于心身疾病的治疗，说法错误的是

某投资者上一交易日结算准备金余额为500000元，上一交易日交易保证金为116050元，当日交易保证金为166000元，当日平仓盈亏为30000元，当日持仓盈亏为一12000元，当日入金为100000元，该投资者当日结算准备金余额为()元

下列重大错报风险中，与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相关的是()。

张华是甲班学生，对围棋感兴趣；该班学生或者对国际象棋感兴趣，或者对军棋感兴趣；如果对围棋感兴趣，则对军棋不感兴趣。因此，张华对中国象棋感兴趣。以下哪项可能是上述论证的假设?()

涉税服务实务

税务师职业资格

个人所得税申报表的种类有( )。

税务代理的基本特征为( )。

申请人有以下情况者，不予注册登记的是( )。

企业分支机构办理税务登记时，除报送税务登记表，还应报送以下资料( )。

下列有关办理税务登记的做法，正确的有( )。

税务登记的种类除开业、变更、注销登记外，还包括( )

纳税人需要办理变更税务登记的情形有( )。

企业因法人资格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务登记，则注册税务师应向主管税务机关提供( )等凭证资料之后，方可依法办理注销税务登记。

“以前年度损益调整”科目属于损益类科目，核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，该科目贷方发生额反映企业以前年度( )而调整本年度损益的数额。

下列土地，可以依法免缴城镇土地使用税的有()。

补偿性媒介

下列关于心身疾病的治疗，说法错误的是

某投资者上一交易日结算准备金余额为500000元，上一交易日交易保证金为116050元，当日交易保证金为166000元，当日平仓盈亏为30000元，当日持仓盈亏为一12000元，当日入金为100000元，该投资者当日结算准备金余额为()元

下列重大错报风险中，与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相关的是()。

张华是甲班学生，对围棋感兴趣；该班学生或者对国际象棋感兴趣，或者对军棋感兴趣；如果对围棋感兴趣，则对军棋不感兴趣。因此，张华对中国象棋感兴趣。以下哪项可能是上述论证的假设?()

个人所得税申报表的种类有(　　)。

税务代理的基本特征为(　　)。

申请人有以下情况者，不予注册登记的是(　　)。

企业分支机构办理税务登记时，除报送税务登记表，还应报送以下资料(　　)。

下列有关办理税务登记的做法，正确的有(　　)。

税务登记的种类除开业、变更、注销登记外，还包括(　　)

纳税人需要办理变更税务登记的情形有(　　)。

企业因法人资格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务登记，则注册税务师应向主管税务机关提供(　　)等凭证资料之后，方可依法办理注销税务登记。

“以前年度损益调整”科目属于损益类科目，核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，该科目贷方发生额反映企业以前年度(　　)而调整本年度损益的数额。