某物业公司为增值税一般纳税人，2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题：　　 (1)2019年3月，一次性预收业主物业费合计636万元(含税)，并向业主开具增值税普通发票(物业费所属期间为2019年3月至2020年2月，物业公司与所有业主签订的物

admin2022-07-25 39

问题某物业公司为增值税一般纳税人，2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题：
　　 (1)2019年3月，一次性预收业主物业费合计636万元(含税)，并向业主开具增值税普通发票(物业费所属期间为2019年3月至2020年2月，物业公司与所有业主签订的物业服务合同约定，物业费按年收取)；收到部分业主自来水费22．66万元(含税)，根据对应的水表数据向自来水公司付款21．63万元(含税)；为部分业主提供装修服务收取装修费635．47万元(含税)。
　　 (2)物业公司从2019年3月起向业主收取A楼盘车位管理费。已知该楼盘车位是业主在购房时一并购买的，并已获得车位产权证书。
　　 (3)2016年10月1日甲房地产公司将B楼盘的可出租地下车位经营权转让给物业公司。2019年3月起物业公司对外出租地下车位。
　　 (4)2019年1月1日，物业公司与乙餐饮集团签订房屋出租合同，将其自有商铺出租给乙餐饮集团，月租金4万元(含税)，租期3年，其中合同约定2019年1月1日至2019年3月31日免收租金。
根据上述资料，回答下列问题：
业务(1)中物业公司预收的物业费，增值税纳税义务何时发生?请简述政策规定。3月份物业费的增值税销项税额是多少万元?

选项

答案物业费纳税义务发生时间是开具发票的当天。增值税纳税义务发生时间：①发生应税销售行为，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。②进口货物，为报关进口当天。3月份物业费销项税额=636÷(1+6％)×6％=36(万元)。

解析

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个人所得税法中对应税所得项目，实行加成征税的规定有(　　)。

注册税务师从代理业务应承担法律责任的情形有(　　)

税务登记的种类除开业、变更、注销登记外，还包括(　　)

注册税务师代理变更税务登记，其变更登记内容与工商登记内容无关的，应向税务机关提交如下资料(　　)。

依据企业税务登记的规定，税务机关应当给纳税人核发临时税务登记证的有(　　)。

从事生产、经营的纳税人，应当按以下规定(　　)办理税务登记。

注册税务师审核纳税人自有房屋出租收入情况，应着重审核的账证资料有(　　)。

下列企业发生的业务，应当填入《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第3行“营业税金及附加”中的有(　　)。

注册税务师接受企业对于城镇土地使用税进行纳税审核，则对于城镇土地使用税计税依据的确定，以下的说法中正确的有()。

下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()。

对于单纯性肾病综合征的发生，下列正确的是

患儿，男，6个月。流涕、鼻塞、进奶差，T38．5℃，喘憋明显，两肺听诊布满哮鸣音。该患儿最可能的诊断是

患者，女，30岁。重危病人，面色苍白，但时而泛红如妆，嫩红带白，属于

()就是将惰性气体或其他惰性物质送人拟处理区，抑制煤炭自燃的技术，主要包括黄泥灌浆、粉煤灰、阻化剂及阻化泥浆和惰气等。

如图ABCD是一个梯形，E是AD的中点，直线CE把梯形分成甲、乙两部分，其面积之比是15：7。问上底AB与下底CD的长度之比是：

论述汉晋时期门阀士族的形成。

X.25规范对应OSI参考模型中的3层，X.25的第3层描述了分组的格式及分组交换的过程。X.25的第2层由LAPB(LinkAccessProcedure，Balanced)实现，它定义了用于DTE/DCE连接的帧格式。X.25的第1层定义了电气和

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个人所得税法中对应税所得项目，实行加成征税的规定有( )。

注册税务师从代理业务应承担法律责任的情形有( )

税务登记的种类除开业、变更、注销登记外，还包括( )

注册税务师代理变更税务登记，其变更登记内容与工商登记内容无关的，应向税务机关提交如下资料( )。

依据企业税务登记的规定，税务机关应当给纳税人核发临时税务登记证的有( )。

从事生产、经营的纳税人，应当按以下规定( )办理税务登记。

注册税务师审核纳税人自有房屋出租收入情况，应着重审核的账证资料有( )。

下列企业发生的业务，应当填入《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第3行“营业税金及附加”中的有( )。

注册税务师接受企业对于城镇土地使用税进行纳税审核，则对于城镇土地使用税计税依据的确定，以下的说法中正确的有()。

下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()。

对于单纯性肾病综合征的发生，下列正确的是

患儿，男，6个月。流涕、鼻塞、进奶差，T38．5℃，喘憋明显，两肺听诊布满哮鸣音。该患儿最可能的诊断是

患者，女，30岁。重危病人，面色苍白，但时而泛红如妆，嫩红带白，属于

()就是将惰性气体或其他惰性物质送人拟处理区，抑制煤炭自燃的技术，主要包括黄泥灌浆、粉煤灰、阻化剂及阻化泥浆和惰气等。

如图ABCD是一个梯形，E是AD的中点，直线CE把梯形分成甲、乙两部分，其面积之比是15：7。问上底AB与下底CD的长度之比是：

论述汉晋时期门阀士族的形成。

X.25规范对应OSI参考模型中的3层，X.25的第3层描述了分组的格式及分组交换的过程。X.25的第2层由LAPB(LinkAccessProcedure，Balanced)实现，它定义了用于DTE/DCE连接的帧格式。X.25的第1层定义了电气和

个人所得税法中对应税所得项目，实行加成征税的规定有(　　)。

注册税务师从代理业务应承担法律责任的情形有(　　)

税务登记的种类除开业、变更、注销登记外，还包括(　　)

注册税务师代理变更税务登记，其变更登记内容与工商登记内容无关的，应向税务机关提交如下资料(　　)。

依据企业税务登记的规定，税务机关应当给纳税人核发临时税务登记证的有(　　)。

从事生产、经营的纳税人，应当按以下规定(　　)办理税务登记。

注册税务师审核纳税人自有房屋出租收入情况，应着重审核的账证资料有(　　)。

下列企业发生的业务，应当填入《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第3行“营业税金及附加”中的有(　　)。