某物业公司为增值税一般纳税人，2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题：　　 (1)2019年3月，一次性预收业主物业费合计636万元(含税)，并向业主开具增值税普通发票(物业费所属期间为2019年3月至2020年2月，物业公司与所有业主签订的物

admin2022-07-25 45

问题某物业公司为增值税一般纳税人，2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题：
　　 (1)2019年3月，一次性预收业主物业费合计636万元(含税)，并向业主开具增值税普通发票(物业费所属期间为2019年3月至2020年2月，物业公司与所有业主签订的物业服务合同约定，物业费按年收取)；收到部分业主自来水费22．66万元(含税)，根据对应的水表数据向自来水公司付款21．63万元(含税)；为部分业主提供装修服务收取装修费635．47万元(含税)。
　　 (2)物业公司从2019年3月起向业主收取A楼盘车位管理费。已知该楼盘车位是业主在购房时一并购买的，并已获得车位产权证书。
　　 (3)2016年10月1日甲房地产公司将B楼盘的可出租地下车位经营权转让给物业公司。2019年3月起物业公司对外出租地下车位。
　　 (4)2019年1月1日，物业公司与乙餐饮集团签订房屋出租合同，将其自有商铺出租给乙餐饮集团，月租金4万元(含税)，租期3年，其中合同约定2019年1月1日至2019年3月31日免收租金。
根据上述资料，回答下列问题：
业务(1)中物业公司预收的物业费，增值税纳税义务何时发生?请简述政策规定。3月份物业费的增值税销项税额是多少万元?

选项

答案物业费纳税义务发生时间是开具发票的当天。增值税纳税义务发生时间：①发生应税销售行为，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。②进口货物，为报关进口当天。3月份物业费销项税额=636÷(1+6％)×6％=36(万元)。

解析

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注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体工商户会计制度(试行)》的规定，应代为编制(　　)，报送主管财税机关。

个人所得税申报表的种类有(　　)。

申请人有以下情况者，不予注册登记的是(　　)。

税务登记的种类除开业、变更、注销登记外，还包括(　　)

变更税务登记管理过程包括以下(　　)。

纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清(　　)，缴销发票和其他税务证件。

企业因法人资格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务登记，则注册税务师应向主管税务机关提供(　　)等凭证资料之后，方可依法办理注销税务登记。

对《个人所得税纳税申报表》“允许扣除的费用额”填表内容理解正确的有(　　)。

下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有(　　)。

设方程组确定隐函数y=y(x)与z=z(x)，且y(1)=1，z(1)=0，则y’(1)+2z’(1)=________．

驾驶机动车上坡行驶如何保持充足动力？

根据《工程建设项目施工招标投标办法》，工程施工项目招标信息发布时，正确的有()。

清单项目特征主要涉及项目的自身特征(材质、型号、规格、品牌)、项目的工艺特征以及对项目施工方法可能产生影响的特征。例如锚杆(锚索)支护项目的特征描述包括()。

将许多类似的但不会同时发生的风险集中起来考虑，从而使这一组合中发生风险损失的部分能够得到其他未发生损失的部分的补偿，属于()的风险管理方式。

对于社会目标模式的小组工作，下列说法哪些是正确的?()

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设(Ⅰ)当a，b为何值时，β不可由α1，α2，α3线性表示；(Ⅱ)当a，b为何值时，β可由α1，α2，α3线性表示，写出表达式．

数据独立性是数据库技术的重要特点之一。所谓数据独立性是指()。

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注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体工商户会计制度(试行)》的规定，应代为编制( )，报送主管财税机关。

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申请人有以下情况者，不予注册登记的是( )。

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企业因法人资格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务登记，则注册税务师应向主管税务机关提供( )等凭证资料之后，方可依法办理注销税务登记。

对《个人所得税纳税申报表》“允许扣除的费用额”填表内容理解正确的有( )。

下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有( )。

设方程组确定隐函数y=y(x)与z=z(x)，且y(1)=1，z(1)=0，则y’(1)+2z’(1)=________．

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根据《工程建设项目施工招标投标办法》，工程施工项目招标信息发布时，正确的有()。

清单项目特征主要涉及项目的自身特征(材质、型号、规格、品牌)、项目的工艺特征以及对项目施工方法可能产生影响的特征。例如锚杆(锚索)支护项目的特征描述包括()。

将许多类似的但不会同时发生的风险集中起来考虑，从而使这一组合中发生风险损失的部分能够得到其他未发生损失的部分的补偿，属于()的风险管理方式。

对于社会目标模式的小组工作，下列说法哪些是正确的?()

辩证唯物主义认识论的首要的基本的观点是（）。

设(Ⅰ)当a，b为何值时，β不可由α1，α2，α3线性表示；(Ⅱ)当a，b为何值时，β可由α1，α2，α3线性表示，写出表达式．

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申请人有以下情况者，不予注册登记的是(　　)。

税务登记的种类除开业、变更、注销登记外，还包括(　　)

变更税务登记管理过程包括以下(　　)。

纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清(　　)，缴销发票和其他税务证件。

企业因法人资格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务登记，则注册税务师应向主管税务机关提供(　　)等凭证资料之后，方可依法办理注销税务登记。

对《个人所得税纳税申报表》“允许扣除的费用额”填表内容理解正确的有(　　)。

下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有(　　)。