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  3. 某市甲房地产开发公司，2016年10月对竣工的写字楼开发项目进行清算。有关情况如下： (1)取得该项目土地使用权时应支付土地出让金5000万元，政府减征了20％，该公司缴纳了契税。 (2)该项目开发成本10000万元。 (3)该项目开发费用450万元，其中

某市甲房地产开发公司，2016年10月对竣工的写字楼开发项目进行清算。有关情况如下： (1)取得该项目土地使用权时应支付土地出让金5000万元，政府减征了20％，该公司缴纳了契税。 (2)该项目开发成本10000万元。 (3)该项目开发费用450万元，其中

admin2019-11-06  29
问题 某市甲房地产开发公司，2016年10月对竣工的写字楼开发项目进行清算。有关情况如下：
(1)取得该项目土地使用权时应支付土地出让金5000万元，政府减征了20％，该公司缴纳了契税。
(2)该项目开发成本10000万元。
(3)该项目开发费用450万元，其中利息支出250万元，但不能取得金融机构合法证明。
(4)该项目可售建筑面积共计20000平方米，截至2016年9月底销售18000平方米，取得不含增值税收入30000万元。剩余的2000平方米用于出租，不含税月租金50万元，租期为18个月。
(其他相关资料：该公司选择简易计税办法计算增值税；当地适用的契税税率为4％；计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10％；不考虑地方教育附加)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(2016年考题改编)
甲公司土地增值税清算时，准予扣除项目金额合计为(    )万元。
选项 A、16764
B、13654
C、13723
D、15750
答案A
解析 可以扣除的税金＝30000×5％×(7％＋3％)＝150(万元)，加计扣除项目＝(3780＋10000×18000／20000)×20％＝2556(万元)可以扣除的项目合计＝3780＋10000×18000／20000＋150＋1278＋2556＝16764(万元)。
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