某金店(经中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2003年12月份发生如下业务： 1．赊购24K纯金项链10条，取得增值税专用发票，发票注明的金额为40000元，税额6800元；用现金采购24K纯金戒指两枚，取得专用发票，发票注明的金额为

admin2012-09-25 32

问题某金店(经中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2003年12月份发生如下业务：
1．赊购24K纯金项链10条，取得增值税专用发票，发票注明的金额为40000元，税额6800元；用现金采购24K纯金戒指两枚，取得专用发票，发票注明的金额为10000元，税额为1700元。
2．采用“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，新项链对外售价5000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价2000元；并以同一方式销售某名牌金表26块，此表对外售价每块350元，旧表作价50元。
3．赠送关系户24K纯金戒指1枚(该戒指从未对外销售)，账面购进原价为3000元，销售包金项链10条，向消费者开出普通发票金额为50000元；销售镀金项链10条，向消费者开出普通发票金额为80000元。
4．购进镀金纪念币一批，取得增值税专用发票注明税额2000元，支付运费50元，并取得运输部门定额发票。
5．支付电业部门电费，取得增值税专用发票注明税款100元。
根据上述材料，计算下列问题：

选项 A、3800
B、3803.5
C、10600
D、10603.5

答案A

解析允许抵扣的进项税=1700+2000+100=3800(元)

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税法一

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依据企业所得税的相关规定，企业接收县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是()。(2017年)

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