首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司(增值税一般纳税人)为高新技术企业,2017年3月委托ABC税务师事务所对2016年度进行所得税汇算清缴,A税务师在工作底稿中记载相关内容如下: (1)甲公司2016年度利润表中营业收入为8800万元,营业成本为4900)万元,税金及附加38
甲公司(增值税一般纳税人)为高新技术企业,2017年3月委托ABC税务师事务所对2016年度进行所得税汇算清缴,A税务师在工作底稿中记载相关内容如下: (1)甲公司2016年度利润表中营业收入为8800万元,营业成本为4900)万元,税金及附加38
admin
2018-05-25
33
问题
甲公司(增值税一般纳税人)为高新技术企业,2017年3月委托ABC税务师事务所对2016年度进行所得税汇算清缴,A税务师在工作底稿中记载相关内容如下:
(1)甲公司2016年度利润表中营业收入为8800万元,营业成本为4900)万元,税金及附加388万元,管理费用2100万元,财务费用330万元,销售费用:1200万元,资产减值损失400万元,公允价值变动收益500万元,投资收益800万元,营业外收入1000万元,营业外支出450万元。
(2)经检查发现甲公司当年营业成本中有120万元系结转2015年度未结转成本;管理费用中业务招待费89万元,财务费用中利息支出290万元(经检查发现该利息支出系当年开工建造尚未完工的生产线而向当地商业银行借入的专门借款),销售费用中有900万元为广告费,资产减值损失系计提坏账准备290万元,固定资产减值准备100万元,存货跌价准备10万元;公允价值变动收益系某交易性金融资产期末公允价值上升;投资收益包括两笔,第一笔为对A公司投资收到的分红(A公司为上市公司,甲公司于2016年3月投资,A公司于6月分红300万元),第二笔为对B公司的投资(对B公司投资作为长期股权投资并采用权益法核算,B公司当年实现净利润,甲公司按持股比例确认的投资收益为500万元);营业外收入中有300万元系当地政府发放的指定专项用途的财政补贴;营业外支出中有支付C公司的违约金10万元,有当地环保局罚款20万元,有通过当地民政局对农村义务教育的捐赠款200万元,有达到使用年限集中报废固定资产损失50万元,有未达到预定使用年限提前报废固定资产损失10万元,有债务重组损失30万元,赞助支出130万元(含增值税),该批用于赞助的产品市场售价200万元,成本96万元。
(3)已在成本费用中列支的工资薪金855万元,工会经费20万元,职工教育经费70万元,职工福利费120万元。
(4)固定资产明细账2016年12月4日购入一台研发仪器用于新产品的研发,支付价款80万元,增值税13.6万元。公司估计该固定资产可以使用5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。
(5)公司研发费用台账中列明当年发生的研究开发费用合计为580万元,其中包括在职直接从事研发活动人员的工资薪金50万元(包括在上述855万元工资薪金中)、社保费22.5万元,设备租赁费50万元,直接耗用材料费350.5万元,试制产品检验5万元,研发设备检修费10万元,固定资产折旧费19万元,委托外部个人进行研发活动发生费用10万元,研发成果分析费20万元,研发成果评估费33万元,知识产权申请费10万元。
(6)甲公司当年已预缴所得税150万元。
要求:
计算当年甲公司可以加计扣除的研发费用金额。
选项
答案
委托外部个人进行研发活动发生费用按其金额的80%加计扣除,支付研发成果分析费20万元,研发成果评估费33万元,知识产权申请费10万元合计63万元,超过可加计扣除研发费用总额的10%,调增63-(580-2-63)×10%/(1-10%)=5.78(万元),可以加计扣除的研发费用=(580-2-5.78)×50%=286.11(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Beig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
下列有关行政确认的表述中,正确的有()。
下列有关行政法渊源的各项表述中,符合行政法律制度规定的有()。
下列关于具体行政行为的说法中,正确的是()。
下列有关抽象行政行为的表述中,正确的是()。
根据税收法律制度的规定,对于重大税收违法案件的审理,下列事项中应由稽查局负责的是()。
李某多次发送淫秽短信、干扰他人正常生活,公安机关经调查对李某作出行政拘留10日、并罚款1万元的处罚。下列关于此处罚决定的说法正确的是()。
1998年2月8日夜,赵某所有的汽车被他人砸毁。经过长时间的访查,赵某于2017年10月31日掌握确凿证据证明砸毁汽车的是钱某。赵某要求钱某赔偿的诉讼时效期间届满日应为()。
根据行政复议法律制度的规定,具体行政行为有下列()情形之一的,行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法。
张某雇佣刘某、赵某、钱某,4人自2011年8月份开始在甲市制售假发票。由张某利用手机短信群发系统向不特定人群发送出售发票信息;刘某使用电脑和伪造的印章,根据张某提供的客户要求打印假发票进行销售;赵某和钱某负责送交发票,业务繁忙时,刘某也帮忙送一部分发票;张
甲公司因快速扩张、管理不善,导致资不抵债不能清偿到期债务,人民法院受理其破产申请后,指定海天律师事务所为管理人。管理人查明甲公司的债权债务情况如下:(1)欠乙银行贷款3000万元,甲公司以其建设用地使用权设定抵押;(2)欠丙公司货款1000万元
随机试题
England’sbinge-drinkinghabitisoneofthemostentrenchedinEurope—evenRomaninvaderswroteaboutitwithhorror.Manyfear
企业与政府的电子商务模式包括()。
中国当代的美学理论以_________为哲学基础。
男,5岁,反复发作性意识丧失伴全身节律性抽动2年,每次发作持续3~4分钟,每1~2周发作一次,查体无异常。最有意义的检查是
男性,25岁,发现高血压半年,因头痛,心悸,气急,多汗伴烦躁来院急诊,诊断为高血压危象。急诊处理后,血压降至16.9/11kPa(121/82.5mmHg),嘱患者应
以下属于项目经理权限的是()。
纳税义务人向海关缴纳税款的方式主要有:进出口地纳税、属地纳税、进口后纳税。
现在时间为4点分,此时时针与分针成什么角度?()
列宁说:“以为只有诗人才需要想象,这是没有道理的,这是愚蠢的偏见!甚至在数学上也需要想象,甚至微积分的发现没有想象也是不可能的。”这段话肯定了非理性因素在认识发展中的作用。其作用具体表现为
A、Ithasnothingtodowiththeman’spresentation.B、Itfocusesonyoungmenandmobilephones.C、Itshowshowimportantmobile
最新回复
(
0
)