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  3. 甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)适用的所得税税率为33%,所得税采用应付税款法核算,假定不考虑纳税调整事项。该公司按照净利润的10%提取法定盈余公积,按照净利润的10%提取法定公益金。甲公司20×2年度财务会计报告于20×3年2月18日批准对外报出。甲

甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)适用的所得税税率为33%,所得税采用应付税款法核算,假定不考虑纳税调整事项。该公司按照净利润的10%提取法定盈余公积,按照净利润的10%提取法定公益金。甲公司20×2年度财务会计报告于20×3年2月18日批准对外报出。甲

admin2013-03-01  42
问题 甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)适用的所得税税率为33%,所得税采用应付税款法核算,假定不考虑纳税调整事项。该公司按照净利润的10%提取法定盈余公积,按照净利润的10%提取法定公益金。甲公司20×2年度财务会计报告于20×3年2月18日批准对外报出。甲公司发生的有关事项如下:
(1)20×2年12月1日,甲公司因其产品质量问题对李某造成人身伤害,被李某提起诉讼,要求赔偿200万元。至12月31日,法院尚未作出判决。甲公司预计该项诉讼很可能败诉,赔偿金额估计在100万元~150万元之间,并且还需要支付诉讼费用2万元。考虑到公司已就该产品质量向保险公司投保,公司基本确定可从保险公司获得赔偿50万元,但尚未获得相关赔偿证明。
(2)20×3年2月15日,法院判决甲公司向李某赔偿115万元,并负担诉讼费用2万元,甲公司和李某均不再上诉。
(3)20×3年2月21日,甲公司从保险公司获得产品质量赔偿款50万元,并于当日用银行存款支付了对李某的赔偿款和诉讼费用。
要求:
编制甲公司20×2年12月31日、20×3年2月15日和20×3年2月21日与诉讼事项有关的会计分录。
选项
答案(1)20×2年12月31日 借:营业外支出———诉讼赔偿125[(100+150)/2] 管理费用———诉讼费用 2 贷:预计负债———未决诉讼 127 借:其他应收款———××保险公司 50 贷:营业外收入———诉讼赔偿 50 (2)20×3年2月15日 借:预计负债———未决诉讼 127 贷:其他应付款———李某 115 ———法院 2 以前年度损益调整: 10 借:以前年度损益调整 3.30 贷:应交税金———应交所得税(10×33%) 3.30 借:以前年度损益调整 6.70 贷:利润分配———未分配利润 6.70 借:利润分配———未分配利润 1.34 贷:盈余公积 1.34 (3)20×3年2月21日 借:银行存款 50 贷:其他应收款———××保险公司 50 借:其他应付款———李某 115 ———法院 2 贷:银行存款 117
解析
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