[2014]上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户，从事房地产开发业务。XYz公司是ABC会计师事务所的网络事务所。在对甲公司2013年度财务报表执行审计的过程中存在下列事项： (1)2013年10月，甲公司收购了乙公司25％的股权，乙公

admin2016-06-24 81

问题 [2014]上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户，从事房地产开发业务。XYz公司是ABC会计师事务所的网络事务所。在对甲公司2013年度财务报表执行审计的过程中存在下列事项：
(1)2013年10月，甲公司收购了乙公司25％的股权，乙公司成为甲公司的重要联营公司。审计项目组经理A注册会计师在收购生效日前一周得知其妻子持有乙公司发行的价值1万元的企业债券，承诺将在收购生效日后一个月内出售该债券。
(2)2013年12月，审计项目组成员B注册会计师通过银行按揭，按照市场价格500万元购买了甲公司出售的公寓房一套。
(3)甲公司聘请ABC会计师事务所为其提供税务服务，服务内容为协助整理税务相关资料。ABC会计师事务所委派审计项目组以外的人员提供该服务，不承担管理层职责。
(4)甲公司拟进军新的产业，聘请XYZ公司作为财务顾问，为其寻找、识别收购对象。双方约定服务费为10万元，该项收费对ABC会计师事务所不重大。
(5)甲公司内审部负责对所有子公司的内部控制进行评价。由于缺乏人手，甲公司聘请XYz公司对其中3家子公司与财务报告相关的内部控制实施测试，并将结果汇报给甲公司内审部。该3家子公司对甲公司不重大。
(6)甲公司的子公司丁公司从事咨询业务。2013年2月，丁公司与XYz公司合资成立了一家咨询公司。
要求：
针对上述第(1)至(6)项，逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。

选项

答案[*]

解析

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审计

注册会计师

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审计

注册会计师

根据资料(2)，该公司财务部门的职责分工没有违反了不相容职务分离原则的人员是(　　)。为了审查该公司银行存款的存在性，注册会计师可以实施的审计程序是(　　)。

上期本所的其他注册会计师已对被审计单位实施过审计，本期相关内部控制发生显著变动，张敏在进行控制测试时，应(　　)。张敏注册会计师在确定某项控制的测试范围时，下列说法中正确的是(　　)。

函证应付账款时，一般选择金额较大的债权人，以及那些金额不大、甚至为零的债权人作为函证的对象，其原因是(　　)。K公司的以下与付款业务相关的内部控制内容符合内部会计控制规范的是(　　)。

注册会计师对被审计单位内部控制进行研究和评价的基本目的是为了(　　)提供基础。在一项审计工作中，注册会计师在了解了内部控制结构后，应该针对(　　)实施控制测试。

下列有关审计可靠性的表述中，适当的是(　　)。

在可容忍误差率为5%、预计误差率为3%、允许的抽样风险为2%的情况得出的结论是(　　)。运用《停一走决策表》，判断助理人员进行控制测试时，如果累计60个样本中发现了4个误差，则应决策下一步的工作为(　　)。

U公司的销售和收款循环全部采用复杂的计算机信息系统进行会计核算，在以下各项备选的审计策略中，M注册会计师应当采取的有(　　)。根据U公司的特点，审计计划的下列各项内容中，M注册会计师无需修改的有(　　)。

美国房地产经纪业为了保证房地产业的健康发展，建立了严格的执业资质与教育训练制度，它们是()等制度。

出租汽车采用营业站定点服务时,营业站的服务半径不宜大于(),其用地面积为()。

下列关于会计恒等式的说法正确的有()。

完全竞争市场中，厂商产品所对应的价格是()。

bailoutplan

PnP主板主要是支持______。

下列数据结构中，属于非线性的是()。

Access数据库中的SQL查询中的GROUPBY语句用于()。

The"Karat"markingonjewelrytellsyouwhatproportionofgoldismixedwithothermetals.If14partsofgoldaremixedwith

Theworldisgoingthroughthebiggestwaveofmergersandacquisitionseverwitnessed.TheprocesssweepsfromhyperactiveAmer

审计

注册会计师

根据资料(2)，该公司财务部门的职责分工没有违反了不相容职务分离原则的人员是( )。为了审查该公司银行存款的存在性，注册会计师可以实施的审计程序是( )。

上期本所的其他注册会计师已对被审计单位实施过审计，本期相关内部控制发生显著变动，张敏在进行控制测试时，应( )。张敏注册会计师在确定某项控制的测试范围时，下列说法中正确的是( )。

函证应付账款时，一般选择金额较大的债权人，以及那些金额不大、甚至为零的债权人作为函证的对象，其原因是( )。K公司的以下与付款业务相关的内部控制内容符合内部会计控制规范的是( )。

注册会计师对被审计单位内部控制进行研究和评价的基本目的是为了( )提供基础。在一项审计工作中，注册会计师在了解了内部控制结构后，应该针对( )实施控制测试。

下列有关审计可靠性的表述中，适当的是( )。

在可容忍误差率为5%、预计误差率为3%、允许的抽样风险为2%的情况得出的结论是( )。运用《停一走决策表》，判断助理人员进行控制测试时，如果累计60个样本中发现了4个误差，则应决策下一步的工作为( )。

U公司的销售和收款循环全部采用复杂的计算机信息系统进行会计核算，在以下各项备选的审计策略中，M注册会计师应当采取的有( )。根据U公司的特点，审计计划的下列各项内容中，M注册会计师无需修改的有( )。

美国房地产经纪业为了保证房地产业的健康发展，建立了严格的执业资质与教育训练制度，它们是()等制度。

出租汽车采用营业站定点服务时,营业站的服务半径不宜大于(),其用地面积为()。

下列关于会计恒等式的说法正确的有()。

完全竞争市场中，厂商产品所对应的价格是()。

bailoutplan

PnP主板主要是支持______。

下列数据结构中，属于非线性的是()。

Access数据库中的SQL查询中的GROUPBY语句用于()。

The"Karat"markingonjewelrytellsyouwhatproportionofgoldismixedwithothermetals.If14partsofgoldaremixedwith

Theworldisgoingthroughthebiggestwaveofmergersandacquisitionseverwitnessed.TheprocesssweepsfromhyperactiveAmer

根据资料(2)，该公司财务部门的职责分工没有违反了不相容职务分离原则的人员是(　　)。为了审查该公司银行存款的存在性，注册会计师可以实施的审计程序是(　　)。

上期本所的其他注册会计师已对被审计单位实施过审计，本期相关内部控制发生显著变动，张敏在进行控制测试时，应(　　)。张敏注册会计师在确定某项控制的测试范围时，下列说法中正确的是(　　)。

函证应付账款时，一般选择金额较大的债权人，以及那些金额不大、甚至为零的债权人作为函证的对象，其原因是(　　)。K公司的以下与付款业务相关的内部控制内容符合内部会计控制规范的是(　　)。

注册会计师对被审计单位内部控制进行研究和评价的基本目的是为了(　　)提供基础。在一项审计工作中，注册会计师在了解了内部控制结构后，应该针对(　　)实施控制测试。

下列有关审计可靠性的表述中，适当的是(　　)。

在可容忍误差率为5%、预计误差率为3%、允许的抽样风险为2%的情况得出的结论是(　　)。运用《停一走决策表》，判断助理人员进行控制测试时，如果累计60个样本中发现了4个误差，则应决策下一步的工作为(　　)。

U公司的销售和收款循环全部采用复杂的计算机信息系统进行会计核算，在以下各项备选的审计策略中，M注册会计师应当采取的有(　　)。根据U公司的特点，审计计划的下列各项内容中，M注册会计师无需修改的有(　　)。