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某企业为增值税一般纳税人,2017年10月出售交易性金融资产的价款为100万元,该投资的账面余额为70万元(其中:成本50万元,公允价值变动借方20万元),则出售该交易性金融资产应确认的投资收益为( )万元。
某企业为增值税一般纳税人,2017年10月出售交易性金融资产的价款为100万元,该投资的账面余额为70万元(其中:成本50万元,公允价值变动借方20万元),则出售该交易性金融资产应确认的投资收益为( )万元。
admin
2018-09-17
58
问题
某企业为增值税一般纳税人,2017年10月出售交易性金融资产的价款为100万元,该投资的账面余额为70万元(其中:成本50万元,公允价值变动借方20万元),则出售该交易性金融资产应确认的投资收益为( )万元。
选项
A、47.17
B、27.17
C、30
D、10
答案
A
解析
账务处理为:
借:其他货币资金——存出投资款 100
贷:交易性金融资产——成本 50
——公允价值变动 20
投资收益 30
借:公允价值变动损益 20
贷:投资收益 20
转让金融商品应交增值税=(100-50)/(1+6%)×6%=2.83(万元)
借:投资收益 2.83
贷:应交税费——转让金融商品应交增值税 2.83
出售该交易性金融资产确认的投资收益=30+20-2.83=47.17(万元)。
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